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在我们国家有多种养老保险制度，比如说企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、灵活就业人员、养老保险、新农村养老保险、城镇居民养老保险、城乡居民养老保险等等。这里边的关系很复杂。 1991年我国推动企业养老保险制度改革，建立了企业养老保险制度，同时我国允许城镇个体工商户等灵活就业人员、自谋职业者等群体，以自己承担全部社会保险费的方式参加企业职工基本养老保险。 2014年10月，我国实施机关事业单位养老保险制度改革改革以后，机关事业单位参保缴费形成的养老金计算公式，实际上也是跟企业职工基本养老保险一致的。这也是养老保险制度的并轨的关键一步。主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，具体计算公式如下图：  2009年我国推动实施新农村养老保险制度试点，建立了新农保。2011年我国要推动城镇居民养老保险制度试点，建立了城居保。2014年，国家将两种养老保险合并，统称为城乡居民养老保险。城乡居民养老保险的待遇，主要也包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，但是计算方式是不一样的。  城乡居民养老保险的基础养老金不是由自己缴费形成的，而是有国家和地方政府补贴构成，全国最低标准是93元每月，各个地方可以进行额外的补贴，目前普遍在150~200元左右。经济越发达的地区基础养老金越高，目前北京市是850元每月，上海市是1200元每月。 城乡居民养老保险，个人缴费部分全部进入个人账户户。这部分钱万一领取不完可以继承。领取完毕以后，国家会补贴等额的个人账户养老金，确保大家退休待遇不变。 城镇职工基本养老保险，基础养老金是跟社会平均工资挂钩的。根据缴费档次每缴费一段时间，可以领取一定比例的退休上年度社会平均工资，或者说当年的养老金计发基数。比如说按照60%基数缴费，每12个月可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资。 不过，基础养老金部分是必须要缴纳统筹账户部分才能够享受的。像企业职工的话是单位缴纳统筹账户部分，而灵活就业人员是自己承担统筹账户部分缴费比例一般是12%，个别地区是16%。 参加职工基本养老保险，养老保险个人账户是按照缴费比例的8%记入。个人账户部分如果没有领取完毕也是可以继承的。领取完以后是由统筹账户部分发放个人账户养老金。  如果我们按照60%基数，按照灵活就业人员20%比例缴费，一年需要缴纳9000元（山东省2021年是8990.4元）。假设未来退休时使用的社平工资是1万元，这样基础养老金每月可以领取80元，记入个人账户的部分是3600元左右，预计退休时能涨到5000元，假设60岁退休计发月数是139个月的话，每月可以领取个人账户养老金36元。合计是一年产生养老金116元。 如果是按照7000元档次缴纳城乡居民养老保险，假设领取养老金时，个人账户余额涨到9000元。个人账户养老金能够领取65元。像山东省城乡居民养老保险的基础养老金目前是150元左右，但这要平摊到15年，也就是说每年10元。平均一年产生养老金75元每月。 总体来说，还是职工养老保险缴费更高、待遇更划算。不过大家还不要忘记，职工基本养老保险每年还会根据社会平均工资由国家统一组织调整，而且参保人去世以后还会有丧葬补助金和抚恤金待遇。这些待遇都是远远高于城乡居民保险的。这些可能都算是职工基本养老保险高缴费和有风险，所带来的高保障吧。 |
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