其他预支、各类罚款支出收入账务处理

其他类

  

1、预借差旅费		2、报销
借：其他应收款-**		借：管理费用（实际报销额）
贷：库存现金		库存现金（未花销部分）
		贷：其他应收款-**（原预借的金额）
3、各类罚款支出收入
借：营业外支出		借：银行存款
贷：银行存款		贷：营业外收入
4、流动资产	盘    盈		盘     亏
发现时	借：库存现金/原材料		借：待处理财产损溢
	贷：待处理财产损溢		贷：库存现金/原材料
处理时	借：待处理财产损溢		借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）
	贷：营业外收入（库存现金）		营业外支出（非正常损失）
	管理费用 （原材料）		管理费用（收发计量原因）（库存现金）
			贷：待处理财产损溢

5、固定资产	盘    盈	盘     亏
发现时	借：固定资产	借：待处理财产损益
	贷：累计折旧	累计折旧
	以前年度损益调整	贷：固定资产
处理时	借：以前年度损益调整	借：营业外支出——固定资产盘亏
	贷：应交税费-所得税（25%）	贷：待处理财产损益
	借：以前年度损益调整
	贷：盈余公积（10%）
	利润分配