1、 从银行提取现金800元备用。
借:库存现金800 贷:银行存款800 2、 向新兴工厂购入甲、乙材料,其中:甲材料2 000吨,每吨85元;乙材料1 000吨,每吨50元。运杂费共4 200元(按甲、乙材料的重量比例分配),增值税税率为17%,所有款项尚未支付。 借:材料采购—新兴工厂(甲材料)148 099.15. 借:材料采购—新兴工厂(乙材料)44 135.04 借:应交税费—应交增值税—进项税额31 965.81 贷:应付账款—新兴工厂224 200.00 3、 上述甲、乙材料均已验收入库,结转其实际成本。 借:原材料—类别—甲材料148 099.15. 借:原材料—类别—甲材料44 135.04 借:材料采购—新兴工厂(甲材料)148 099.15. 借:材料采购—新兴工厂(乙材料)44 135.04 4、 本月领料情况如下:生产A产品领用甲材料150 000元,领用乙材料50 000元,生产B产品领用甲材料300 000元,领用乙材料30 000元,生产车间一般耗用乙材料7 500元,行政管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借:生产成本—基本生产成本—原材料(A产品)200 000 借:生产成本—基本生产成本—原材料(B产品)330 000 借:制造费用—其他辅助费—原材料7 500 借:管理费用—公司经费—物料消耗2 000 贷:原材料—类别—甲材料450 000 贷:原材料—类别—乙材料89 500 5、 本月应付工资490 000.其中:生产A产品工人工资150 000元,生产B产品工人工资250 000元,车间管理人员工资50 000元,行政管理部门40 000元。 借:生产成本—基本生产成本—工资(A产品)150 000 借:生产成本—基本生产成本—工资(B产品)250 000 借:制造费用—其他辅助费—工资50 000 借:管理费用—公司经费—工资40 000 贷:应付职工薪酬—工资490 000 6、 按上述工资的14%计提职工福利费。 借:生产成本—基本生产成本—职工福利费(A产品)21 000 借:生产成本—基本生产成本—职工福利费(B产品)35 000 借:制造费用—其他辅助费—职工福利费7 000 借:管理费用—公司经费—职工福利费5 600 贷:应付职工薪酬—职工福利费68 600 7、 采购员张平出差,预借差旅费3 000元,以库存现金支出。 借:其他应收款—张平(预借差旅费)3 000 贷:库存现金3 000 8、计提本月固定资产折旧。其中:车间为13 500元,厂部为3 000元。 借:制造费用—折旧13 500 借:管理费用—公司经费—折旧3 000 8、 将本月发生的制造费用按工人的工资比例分配结转。 借:生产成本—辅助生产成本—制造费用(A产品)29 250 借:生产成本—辅助生产成本—制造费用(B产品)48 750 贷:制造费用—结转生产成本78 000 10、本月完工A产品1 000件,B产品500件。A产品期初在产品成本为10 000元,期末在产品成本为12 250元。B产品期初在产品成本为5 100元,期末在产品成本为3 850元。结转本月完工A、B产品的成本。 借:库存商品—类别—A产品398 000 借:库存商品—类别—B产品665 000 贷:生产成本—结转库存商品1 063 000 11、销售给大众公司A产品600件,每件售价515元;销售B产品300件,每件售价1 750元。增值税税率为17%。收到货款600 000元存入银行,其余款项暂欠。 借:银行存款600 000 借:应收账款—大众公司234 000 贷:主营业务收入—712 820.51 贷:应交税费—应交增值税—销项税额121 179.49 12、以银行存款支付产品广告费 5 000 元。 借:销售费用—广告费5 000 贷:银行存款5 000 13、结转本月产品销售成本。?(只能根据本月入库成本) 借:主营业务成本—类别637 800 贷:库存商品—类别—A产品238 800 贷:库存商品—类别—B产品399 000 14、企业向灾区捐赠款项20 000元,以银行存款支付。 借:营业外支出—捐赠支出20 000 贷:银行存款20 000 15、采购员张平出差归来报销差旅费2 670元,余额交回。 借:库存现金330 借:管理费用—公司经费—差旅费2 670 贷:其他应收款—张平(预借差旅费)3 000 16、月末结转损益类账户。 借:主营业务收入—结转本年利润712 820.51 贷: 主营业务成本—结转本年利润637 800 贷:销售费用—结转本年利润5 000 贷:管理费用—结转本年利润10 600 贷:营业外支出—结转本年利润20 000 贷:本年利润39 420.51 |
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