正确理解当期所得税费用

一，一般来说，所得税费用都等于会计利润*税率。想想也是，所得税费用嘛，除了递延的，就是当期的。那当然会计利润乘以税率就是所得税费用了。

二，但至少在下列两种情况，导致二者不相等。

1是计入的其他综合收益，要导致递延所得税负债增加，但不会增加所得税费用，而只是减少了其他综合收益而已。也就是增加了递延负债，但没有增加会计利润和应交税费。

2是无形资产要加计扣除。因为减少了当期的应交所得税，但没有相应地增加所得税费用，所以会导致会计利润*税率大于所得税费用。这就是那个永久性差异的影响。

三，某年所得税费用＝当期所得税费用加递延所得税费用减递延所得税收益。

递延所得税费用，是递延所得税负债减递延所得税资产的，正值为费用，负值为收益。

    特别注意当期所得税费用的概念，不是全部所得税费用，而只是指应交税金。很多人都会在这里犯迷的。这是一个简单地不能再简单的公式，但很多人就是栽在了某年所得税费用和当期所得税费用这两概念上，也可能是当期所得税费用这个名字起得不好的缘故吧。