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“猪怕过年，财务怕年终”！年底财务是最忙的，忙着汇算清缴、忙着核查各项数据等等之类的事情，但不管企业财务再忙，这些涉税事项还是需要多注意注意的： 1、检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险 比如财务入账到“其他应收款”科目下的纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。 再比如，截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到发票的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整，等等。 2、检查当年的税费缴纳情况，核查计算是否有误或遗漏 年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有无遗漏。对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。 3、正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异 会计核算与税法规定存在各种各样的差异，在年末结账计算所得税前必须正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异，分类登记，作为计算当期所得税费用、应交所得税和递延所得税资产（负债）的基础资料。 4、关注税务管理改革，合理享受优惠政策 国家今年出台了多项税收优惠政策，财务人员要积极关注，合理利用这些政策为企业服务。比如需要备案优惠政策是否均已备案，未备案的该如何处理，未享受优惠多缴纳的税款又该如何处理，同时做好税务风险把控，企业可以通过加强财税信息化建设，从技术层面、制度层面降低税务风险。 |
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