|
温馨提示 一、工资表及账务 1、工资表是否长期一个数据（金额）？ 2、工资表人数较多、长期无变化？人数、金额超过6个月（当期）无变动； 3、工资发放时，挂账“其他应付款”（是否发放）？ 4、工资计提之后，账务处理存在漏发放的情况；（结账之前没有瞻前顾后看明细账的习惯） 5、每月工资表是否及时给负责人确认？ 6、工资表是否存在敏感数字：3500元、5000元？ 7、针对大批量增加员工且不正常投保的情况，是否及时提醒？ 8、当期是否存批量人员同一个金额？ 二、纳税申报方面 1 、客户的当月人员增加及当月人员减少，必须与客户确认清楚，禁止出现未及时增加或减少； 2、工资表中人员减少时，未及时转“非正常”或解雇时间输入不准确； 3、人员增加时，雇佣时间填写不严谨、偏差太大； 4、非投保人员（特别是退休返聘人员），是否及时告知“重复计税、虚列工资的风险”，存在被申诉？ 5 、不能识别：专项附加扣除项目扣除不真实的情况； 6、每月涉及“专项附加扣除”的客户员工，是否进行预填、检查数据是否正确？ 7、针对退休返聘人员：年龄超过65周岁，是否及时提醒？ 8、使用客户端申报系统：是否做好相关备份设置？ 9、个人所得税计算不准确（金额、专项、雇佣时间）； 10、对个人所得税汇算清缴政策、应用，不熟悉。 三、其他 1、客观的认识，工资薪酬的真实性、合理性、相关性； 2、专项附加扣除应用模糊，主要包括：给客户建议、指导、申报、检查等； 3、年终一次性奖金应用是否熟悉？ 4、劳务报酬所得与生产经营所得之间分辨不清，存在因个人代开发票而多缴税的风险； 5 、跨年结账之前及平时，留意：其他应收款（借方）、其他应付款（借方）； 6、禁止：通过未分配利润转增实收资本； 7、自然人之间股权转让涉税风险熟悉多少？ 四、企业被申诉的几种情况原因总结 1、主因：个人所得税APP的汇算清缴； 2、个税计算不准确（一般是汇算清缴时发现需补税）； 3、员工自认为被企业虚列工资的情况； 4、员工自认为存在被雇佣的信息有误，申诉； 5 、部分人员存在低保户、购买经济适用房等可能； 五、企业因个税被申诉如何处理？ 1、友好沟通； 2、通过税局处罚（最低1000米，涉税金额的2%）后，修改个税，调整汇算清缴申报数据； 3、不要小题大做；因被认定工资列支的真实性存在问题，而衍生更多涉税的风险。
|
|
|
