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2016年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题 课程代码：05175 一、单项选择题 1．纳税筹划的主体是 A．纳税人 B．征税对象 C．计税依据 D．税务机关 2．纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有 A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性 3．相对节税主要考虑的是 A．费用绝对值 B．利润总额 C．货币时间价值 D．税率 4．企业所得税的筹划应重点关注调整的是 A．销售利润 B．销售价格 C．成本费用 D．税率高低 5．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是 A．公司制企 B．合伙制企业 C．个人独资企 D．个体工商户 6．我国个人所得税的工资、薪金收入适用的税率形式是 A．定额税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 7．个人所得税的居民纳税人临时离境是指在一个纳税年度内的离境日期 A．一次不超过40日 B．多次累计不超过100日 C．一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D．一次不超过30日或者多次累计不超过90日 8．从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在 A．30万元(含)以下 B．80万元(含)以下 C．50万元(含)以下 D．100万元(含)以下 9．企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务难度大，经费开支也较大，容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择 A．分公司 B．子公司 C．公司企业 D．内资企业 10．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以 A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的50‰ B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 二、多项选择题 11．税收筹划的特点包括 A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．事先性 12．税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于 A．商品供给弹性 B．税率高低 C．商品需求弹性 D．计税依据形式 E．商品类型 13．以下关于税收筹划的说法正确的有 A．通过销售结算方式的选择，合理控制收入确认时间 B．费用合理转化，将有扣除标准的费用通过会计处理，转化为没有扣除标准限制的费用项目 C．对固定资产、无形资产等选择合理的费用分摊方法 D．尽量将业务招待费降低或转化为广告宣传费等支出 E．加大对新产品、新技术、新工艺的研发费用 14．目前我国税收制度中适用消费税复合税率的税目有 A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．啤酒 E．白酒 15．目前我国税收制度中的税收优惠形式有 A．减免税 B．起征点 C．退税 D．优惠税率 E．税收抵免 三、名词解释题 16．避税 17．税负逆转筹划法 18．直接节税 19．非居民企业 四、判断题 判断下列各题正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。 20．纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 21．欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 22．当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。 23．税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 24．税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 25．销售自来水、天然气适用的增值税税率为17％。 26．企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。 27．营业税起征点的适用范围限于个人。 28．分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。 29．当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。 五、简答题 30．简述纳税筹划产生的原因。 31．简述计税依据的筹划方法。 32．简述如何进行固定资产折旧的税收筹划。 六、计算题 33．李教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬支付，李教授面临着两种选择：方案一是企业给李教授支付授课费50000元，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由李教授自己负担；方案二是企业支付李教授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。计算李教授应该选择哪一种报酬方式降低个人所得税的税负水平。 34．某安装企业A承包某制造企业B的设备安装工程，有两种方案，方案一是设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为400万元(其中安装费60万元)；方案二是设备由制造企业B自行采购提供，安装企业A仅提供安装服务，安装费为60万元。 计算哪种方案更有利于降低安装企业A的营业税税负水平(安装业的营业税税率为3％)。 35．某集团公司有两家下属子公司，预计子公司甲在2016年盈利1500万元，而子公司乙到2015年已3年累计亏损1800万元。考虑到税负问题，集团公司作了经营性调整，将甲公司的一条年盈利600万元的生产流水线出租给乙公司，租赁期为3年，并向乙公司收取每年100万元的租赁费，预计乙公司当年可以扭亏为盈，暂不考虑其他因素。计算集团经营调整前后甲、乙公司三年内企业所得税的税负差异(甲、乙公司的所得税税率均为25％)。 七、案例分析题 36．甲公司是一大型汽车轮胎生产企业，为增值税的一般纳税人。该企业2009年7月销售汽车轮胎10000件，每件价值2000元，另外每件包装物的价值200元，汽车轮胎为带包装销售。上述价格都为不含增值税的价格。试为该企业制定增值税、消费税的税收筹划方案，并说明筹划依据(汽车轮胎的消费税税率为3％)。 2017年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题 课程代码：05175 一、单项选择题 1．税收筹划的主体是 A．税务机关 B．注册税务师 C．税务师事务所 D．纳税人 2．税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有 A．违法性 B．合法性 C．可行性 D．风险性 3．随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是 A．比例税率 B．累进税率 C．实际税率 D．平均税率 - 4．在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是 A．加权平均法 B．先进先出法 C．后进先出法 D．个别认定法 5．下列项目中，免征收增值税的是 A．农业生产者出售的初级农产品 B．邮电局销售报刊、杂志 C．企业转让商标取得的收入 D．企业将自产钢材用于扩建厂房 6．我国增值税出口货物退税的形式不包括 A．出口免税并退税 B．出口免税不退税 C．出口不免税也不退税 D．出nib税不免税 7．某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：'次购买10件，折扣10％；一次购买50件，折扣20％；一次购买100件，折扣30％。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是 A．8500元 B．7650元 C．5950元 D．5650元 8．下列各项中，属于消费税纳税人的是 A．酒精生产企 B．汽车轮胎制造厂 C．电动自行车生产厂 D．委托加工涂料的外商投资企业 9．纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的 A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格 10．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天 C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 11．《企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为 A．20％ B．25％ C．10％ D．15％ 12．企业所得税的计税依据是企业的 A．应纳税额 B．利润额 C．应纳税所得额 D．收入总额 13．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是 A．非银行企业内营业机构之间支付的利息 B．违反食品卫生法被政府处以的罚款 C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D．生产过程中所产生的废品损失 14．王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为 A．560元 B．700元 C．1000元 D．2200元 15．属于个人所得税减税项目的是 A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 B．因严重自然灾害造成重大损失的 C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金 16．依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的是 A．外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天 B．外籍个人~2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天 C．外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天 D．外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天 17．下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是 A．个体工商户接受捐赠取得的收入 B．个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出 C．个体工商户与企业联营而分得的利润 D．合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出 18．下列关于个人所得税的说法中，错误的是 A．企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税 B．个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目 C．某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税 D．某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 19．下列不属于土地增值税的征税范围的是 A．转让国有土地使用权 B．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 C．房地产的出租 D．存量房地产的买卖 20．城镇土地使用税采用的税率是 A．全省统一的定额 B．有幅度差别的定额 C．全县(区)统一的定额 D．有幅度差别的比例税率 二、多项选择题 21．各国之间的税收制度的差异主要有 A．税种的差异 B．税基的差异 C．税率的差异 D．税收优惠的差异 E．纳税人的差异 22．下列做法中，可以起到绝对节税作用的有 A．通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用 B．合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策 C．通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税 D．在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券 E．将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法 23．税收优惠政策的形式包括 A．免税 B．减税 C．优惠税率 D．起征点 E．退税 24．下列属于增值税纳税人销售额中价外费用的有 A．代收款项和代垫款项 B．包装费和包装物租金 C．向购买方收取的销项税额 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 E．管理费用 25．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有 A．购买使用行为 B．获奖使用行为 C．进口使用行为 D．受赠使用行为 E．自产自用行为 三、名词解释题 26．税负逆转筹划法 27．免征额 28．出口免税并退税 29．居民纳税人 30．资源税 四、简答题 31．简述价格优惠临界点的基本原理。 32．子公司和分公司在税收筹划方面有何区别? 33．对于稿酬收入可以采取何种方法进行税收筹划? 五、案例分析题 (一)根据以下资料计算并回答： 甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和扩肤护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球，扩大销量，该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年，甲公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元，包装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元。(化妆品的消费税税率为30％，上述金额均不含税) 34．请计算甲公司2015年应纳消费税额。 35．2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业，由商贸企业进行包装再销售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同，请计算2016年应纳消费税额。 36．请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利，为什么? (二)根据以下资料计算并回答： 某食品零售企业的年零售含税销售额为150万元，其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17％的税率。该企业的年购货金额为80万元(不含税)，可取得增值税专用发票。 37．请计算该企业的应纳增值税和税后利润。 38．请计算该企业的增值率(含税)。 39．如将该企业分设成两个零售企业，均独立核算。假设分立后两个企业的年销售额均为75万元(含税销售额)，都符合小规模纳税人条件，适用3％的征收率。请计算分设后两个企业的应纳增值税额合计数和税后利润合计数。 40．该企业应选择何种增值税纳税人的身份对企业有利? (三)根据以下资料计算并回答： 某公司部门经理艾某采用全年工资、奖金包干制，预计其2014年全年工薪薪金总计88 000元，公司财务部讨论了以下两种发放方案，让艾某进行选择： (1)每月工资3 500元，年终一次性发放全年奖46 000元。 (2)每月工资5 000元，年终一次性发放全年奖28 000元。 工资、薪金所得个人所得税税率表如下：
41．请计算第一个方案艾某全年应纳的个人所得税额。 42．请计算第二个方案艾某全年应纳的个人所得税额。 43．哪个方案对艾某有利? 2018年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题 课程代码：05175 一、单项选择题 1．税收筹划需要考虑的原则是 A．合法性 B．事先性 C．风险性 D．综合性 2．相对节税主要考虑的是 A．利润总额 B．税收的绝对值 C．货币的时间价值 D．税率 3．使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为 A．税基最小化 B．合理分解税基 C．税基均衡实现 D．税基推迟实现 4．核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括的是 A．违约金 B．滞纳金 C．延期付款利息 D．代垫运输费用 5．从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在 A．30万元(含)以下 B．50万元(含)以下 C．80 75元(含)以下 D．500万元(含)以下 6．甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为 A．40万元 B．60万元 C．80万元 D．130万元 7．下列征收消费税的是 A．汽车 B．酒精 C．家用电器 D．烟花 8．关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是 A．按照当月销售的同类消费品的销售价格计算 B．销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算 C．当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算 D．按照组成计税价格计算 9．企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是 A．销售的价格 B．购买方的具体情况 C．产品市场的整体走向 D．要做好合同管理工作 10．对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是 A．固定资产折旧年限 B．固定资产折旧方法 C．固定资产核算时将大修理支出转为改良支出 D．固定资产净残值 11．企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是 A．被收购方确认股权 B．被收购方确认资产转让所得或损失 C．收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础 D．被收购企业的相关所得税事项做相应调整 12．企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠，下列选项正确的是 A．符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元 B．减按10％税率征收企业所得税 C．减按15％税率征收企业所得税 D．年应纳税所得额在20-30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按 50％计入应纳税所得额，按20％税率征收企业所得税 13．之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分 A．不同的税收政策 B．不同的纳税义务 C．不同的税率 D．不同的征收方式 14．某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是 A．政府特殊津贴 B．独生子女补贴 C．误餐补助 D．院士津贴 15．不符合劳务报酬所得筹划思路的是 A．减少费用开支 B．减少应纳税所得额 C．延迟收入 D．平分收入 16．某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 17．下列房地产需要征收土地增值税的是 A．直系亲属间继承的房地产 B．抵押期间的房地产 C．合作建房后加以转让的房地产 D．个人之间互换的自有居住用房地产 18．下列有关房产税的说法正确的是 A．房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产 B．从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为1．2％ C．从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为1．2％ D．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键 19．下列不需要缴纳车辆购置税的是 A．汽车 B．挂车 C．电车 D．农用三轮车 20．下列各项中，不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税的是 A．土地使用权出让合同 B．土地使用权转让合同 C．商品房销售合同 D．专利申请权转让合同 二、多项选择题 21．税率的基本类型有 A．比例税率 B．累进税率 C．名义税率 D．定额税率 E．实际税率 22．税收筹划中纳税人财务利益最大化需考虑的有 A．降低税收 B．综合经济利益最大化 C．现在的财务利益 D．未来的财务利益 E．纳税人的资本增值 23．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有 A．非银行企业内营业机构之间支付的利息 B．利润分红支出 C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D．违反食品卫生法被政府处以的罚款 E．赞助支出 24．工资、薪金的福利化可表现为 A．企业提供住所 B．企业提供免费膳食 C．企业提供家具，收取低租金 D．企业提供办公用品和设施 E．企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金 25．下列项目中属于印花税税目的有 A．购销合同 B．技术合同 C．营业帐簿 D．银行同业折借合同 E．土地使用权转让合同 三、名词解释题 26．税负顺转筹划法 27．税收抵免 28．无差别平衡点增值率 29．预提所得税 30．非居民纳税人 四、简答题 31．请说明税收筹划与避税的区别。 32．简要说明增值税“免、抵、退”出口退税方法。 33．企业通过分立的筹划可以获得哪些税收方面的利益? 五、案例分析题 34．某企业是一个年不含税销售额在80万元左右的生产加工型企业，每年购进货物所产生的进项税额在6万元左右。在增值税纳税人身份上，该企业有两个方案可供选择：一是申请作为增值税一般纳税人，适用税率为17％：二是作为小规模纳税人，适用征收率3％。 根据资料请计算并回答： (1)第一个方案应纳增值税额是多少? (2)第二个方案应纳增值税额是多少? (3)哪个方案更能节税，为什么? 35．王某2014年工作情况如下： (1)王某在A公司担任工程师，该公司具有明显的季节性生产特征，2014年度中6个月为淡季，6个月为旺季。淡季时王某的月工资为5000元，旺季时月工资为13000元。 (2)王某还利用业余时间对外承接设计项目。2014年5月，王某与B公司达成协议承 接该公司的一个设计项目，全部设计费共计20万元，其中预计5万元要用于项目设计过程中的各项费用支出。设计费拟由B公司向王某全额支付， 由王某本人负担设计过程中的各项费用支出。 工资、薪金所得个人所得税税率表如下：
劳务报酬所得个人所得税税率表如下：
根据资料请计算并回答： (1)请问王某全年工资、薪金收入应纳的个人所得税是多少? (2)若把淡季和旺季的工资平均到每月均匀发放，请问王某全年工资、薪金收入应纳的个人所得税是多少?税收筹划后有何影响? (3)请问王某全年劳务报酬收入应纳的个人所得税是多少? (4)若B公司支付各项费用，王某将各项相关费用票据进行报销，限额5万元，然后B公司再支付王某15万元设计费。请问王某全年劳务报酬收入应纳的个人所得税是多少?税收筹划后有何影响? 36．某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造。企业B以企业A生产的粮食酒为原料，生产系列药酒。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5000万千克的粮食酒。经营过程中，企业B由于缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。 此时企业B欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购。假定企业合并后将经营的主要方向转向药酒生产，药酒的销售额为2.5亿元，销售数量为5000万千克。(按照消费税税法规定，粮食酒的消费税税率为20％，药酒的消费税税率为10％，但以粮食白酒为酒基的泡制酒，税率则为20％，定额税率为0.5元／斤。) 根据资料请计算并回答： (1)请计算并购以前A、B企业应纳的消费税税额。 (2)请计算并购以后A企业应纳的消费税税额。 (3)从税收的角度考虑，企业领导人的决策依据是什么? 2019年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题 课程代码：05175 一、单项选择题 1．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是 A．可抵扣的进项税额 B．适用税率 C．纳税人身份 D．无差别平衡点 2．关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是 A．未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率 B．组成成套消费品进行销售的，从低适用税率 C．成套销售的税负要大于分开销售的税负 D．兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算 3．企业转让股权的收入确认时间是 A．转让协议生效且合同约定的时间 B．转让协议生效且税务部门规定的时间 C．转让协议生效且实际收到收入的时间 D．转让协议生效且完成股权变更手续的时间 4．根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。这种税收优惠政策是 A．免税 B．减税 C．起征点 D．免征额 5．最典型和最具普遍意义的税负转移形式是 A．税负顺转筹划法 B．会计估计筹划法 C．分摊筹划法 D．税负逆转筹划法 6．在商业批发环节缴纳消费税的是 A．卷烟 B．金银首饰 C．小汽车 D．雪茄烟 7．假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税销售额的纳税无差别平衡点为 A．12.3％ B．15.89％ C．17.65％ D．27.27％ 8．下列行为中，征收土地增值税的是 A．出让国有土地使用权 B．赠与直系亲戚房地产 C．转让房地产并取得收入 D．代建房地产 9．下列关于增值税纳税人身份筹划的说法中，正确的是 A．增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份 B．增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份 C．增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份 D．增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份 10．下列属于房产税纳税人的是 A．房屋的出典人 B．房产的承租方 C．房地产代建方 D．房屋产权人 11．王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是 A．收入筹划法 B．成本费用筹划法 C．税收优惠筹划法 D．单独核算筹划法 12．固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及 A．技术含量 B．新旧程度 C．净残值 D．使用范围 13．成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括 A．经营所得汇回总公司通常不用缴纳预提税 B．经营所得不用在东道国缴纳所得税 C．可以递延税负 D．手续简单 14．纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合率计算应纳消费税税额。根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用 A．销售额发生后一天的人民币汇率中间价 B．销售额发生前一天的人民币汇率中间价 C．当月1日的人民币汇率中间价 D．当月15日的人民币汇率中间价 15．按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为 A．绝对节税和相对节税 B．直接节税和间接节税 C．国内税收筹划和跨国税收筹划 D．增值税筹划和消费税筹划 16．城镇土地使用税采用 A．全国统一的定额税率 B．全省统一的定额税率 C．有幅度差别的定额税率 D．有幅度差别的比例税率 17．某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2014年取得第一笔经营收入2亿元，2016年取得3亿元经营收入。则2016年该企业所得税 A．全额征收 B．减半征收 C．减10％征收 D．免征 18．车船税是对在我国境内符合《中华人民共和国车船税法》规定的车辆、船舶，按其 A．价格实行比率征收的一种税 B．价格实行复合征收的一种税 C．种类、数量和吨位实行定额征收的一种税 D．种类、数量和吨位实行复合征收的一种税 19．下列情形中，委托方为消费税纳税人的是 A．委托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品 B．受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品 C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D．受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工生产的应税消费品 20．下列关于递延纳税的说法中，错误的是 A．递延纳税可以加快资金周转 B．递延纳税可以节省利息支出 C．递延纳税可以获取资金的时间价值 D．递延纳税可以克服通货紧缩的影响 21．2015年2月，湖南红星建筑公司付给美国一家建筑设计公司特许权使用费100万元，该美国公司在中国境内没有设立机构、场所。则其这笔特许使用费的应纳税率为 A．25％ B．20％ C．15％ D．10％ 22．下列印花税税目中，适用定额税率的是 A．购销合同 B．加工承揽合同 C．技术合同 D．权利许可证照 23．某家具厂为增值税一般纳税人，向下游批发企业销售家具1000件，每件不含税售价为200元，实施折扣销售政策：一次性购买200件，折扣5％；一次性购买500件，折扣8％；一次性购买1000件，折扣10％。该家具厂开具的增值税专用发票“金额”栏中分别注明了销售额和折扣额，则该家具厂销售家具的销项税额是 A．19800元 B．30600元 C．31280元 D．323007~ 24．某纳税人自设独立核算门市部销售自产应税消费品，这种税收筹划的理由是 A．递延消费税税负 B．增强销售能力 C．抵扣上游环节的税款 D．降低出厂环节的计税价格 25．在计算应纳税所得额时，税前允许扣除的项目是 A．被没收财产的损失 B．按照规定计算的固定资产折旧 C．企业所得税税款 D．向投资者支付的股息 26．下列项目中，不并入销售额征收消费税的是 A．违约金 B．押金 C．包装费 D．手续费 27．组成计税价格等于 A．(成本+利润)÷(1-消费税税率) B．(成本+利润)÷(1+消费税税率) C．(成本-利润)÷(1+消费税税率) D．(成本-利润)÷(1-消费税税率) 28．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为 A．计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B．计税价格=关税完税价格+关税+车船税 C．计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D．计税价格=关税完税价格+关税+印花税 29．2017年增值税小规模纳税人在销售货物、加工、修理修配劳务和销售服务时，适用的征收率为 A．3％ B．5％ C．11％ D．17％ 30．在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是 A．负税人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人 D．代扣代收义务人 二、多项选择题 31．凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，都是增值税的纳税人。其中“单位”包括 A．企业 B．行政单位 C．个体工商户 D．军事单位 E．社会团体 32．消费税计税依据的筹划要点包括 A．合并企业 B．设置独立核算的经销部门 C．子目转换 D．分拆企业 E．巧用包装物押金 33．下列行为中，属于土地增值税征税范围的有 A．某企业将其房地产进行抵押 B．张某继承房地产 C．李某出租房地产 D．某企业转让国有土地使用权 E．某商场转让房地产 34．税收优惠政策的形式包括 A．免税 B．减税 C．免征额 D．起征点 E．税收抵免 35．在我国被认定为实际管理机构的有 A．在我国设立的亚太区总部 B．在我国设立的亚洲区总部 C．在我国设立的管理某生产车间的机构 D．在我国设立的研发总部 E．在我国设立的办事处 三、填空题 36．增值税的征税对象包括销售货物、销售加工、修理修配劳务、 、销售服务、无形资产和不动产。 37．税收筹划的方法主要有纳税人的筹划、计税依据的筹划、 、优惠政策的筹划和其他税收筹划方法。 38．关税的计税方法有价计税、从量计税、复合计税和 等四种方法。 39．按税种进行分类，税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及 等。 40．股权转让分为直接转股和 。 41．增值税的计税方法包括一般计税方法和 。 42．资源税是对我国境内从事应税矿产品开采和生产 的单位及个人课征的一种税。 43．土地增值税的课税对象是转让 、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。 44．增值税纳税人放弃适用增值税零税率后， 个月内不得再申请适用增值税零税率。 45．增值税计税依据的筹划包括销项税额的筹划和 。 四、名词解释题 46．国际税收筹划 47．无差别平衡点抵扣率 48．委托加工应税消费品 49．企业所得税汇总纳税 五、简答题 50．简述工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。 51．简述企业所得税的筹划原理。 52．简述印花税的筹划方法。 53．简述税收筹划与避税的区别。 六、案例分析题 54．某企业固定资产原值5000万元，预计残值1 000万元，使用年限为5年，企业所得税税率为25％。企业未扣除折旧的利润如下所示。 企业未扣除折旧的利润 单位：万元
假设贴现率为10％，企业可选择直线法和双倍余额递减法进行折旧。 要求：从税务筹划的角度为企业选择折旧方式，并说明理由。 (附：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率为10％的复利现值系数分别是0.909、0.826、0.751、0.683、0.621) |
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