小型微利企业账务处理

1、企业收到国家投资350000元，款项存入银行。

借：银行存款350 000

贷：实收资本 350 000

2、企业收到甲公司作为投资投入的新设备一台，该设备双方所确认的价值为60000元。

借：固定资产60 000

贷：实收资本 60 000

3、企业向某商业银行借入期限为半年，年利率为6%的借款80000元， 到期一次还本付息，所借款项已存入银行。

借：银行存款80 000

贷：短期借款 80 000

4、月末，确定应由本月应负担的利息 400.

借：财务费用400

贷：应付利息 400

５、企业向某商业银行借入期限为5年，年利率为8%的借款200000 元，到期一次还本付息。所借款项存入银行。

借：银行存款200 000

贷：长期借款 200 000

６、企业购入不需要安装的机器设备一台，买价和税金共18000元，包装费和运输费360元，全部款项已用银行存款支付。

借：固定资产18 360

贷：银行存款 18 360

７、企业从大恒公司购入甲、乙两种材料，材料买价为：甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，共计82000元。上述款项已用 银行存款支付，材料未运达企业。

借：材料采购——甲材料28 000

——乙材料 54 000

贷：银行存款 82 000

8、上述材料已收到运杂费2600，按重量分配运费。材料入库钱已通过银行支付。

分配率＝2600/(40+60)=26

甲材料运费＝4026=1 040元

乙材料运费＝6026=1 560元

借：材料采购——甲材料 1040

——乙材料 15600

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贷：银行存款 2600

借：原材料——甲材料 29 040

——乙材料 55 560

贷：材料采购——甲材料 29 040

——乙材料 55 560

９、企业从裕丰公司购进丙材料7吨，每吨1600元，材料已运达企业，并已验收入库。账单、发票已到，但材料价款尚未支付。

借：材料采购——丙材料11 200

贷：应付账款——裕丰公司 11 200

借：原材料——丙材料11 200

贷：材料采购——丙材料11 200

11、根据合同以银行存款，支付裕丰公司欠款13 504。

借：应付账款——裕丰公司13 504

贷：银行存款 13 504

11、按合同规定，以银行存款向外地ABC公司预付定购丙材料的款项60 000元。

借：预付账款——ABC公司60 000

贷：银行存款 60 000

12、结算本月应付职工工资31050元，其中生产工人工资24200元，车间管理人员工资4450元,行政管理部门人员工资2400元。

借：生产成本24 200

制造费用 450

管理费用 400

贷：应付职工薪酬——工资 31 050

13、按照2%计提工会经费，按1.5%计提教育经费。

借：生产成本847

制造费用 155.75

管理费用 84

贷：应付职工薪酬——工会经费 621

——教育经费 465.75

14、按工资总额的14%提取职工福利费。生产工人福利费 3388元 车间管理人员福利费 623元 行政管理人员福利费336元 合计 4347元.

借：生产成本3388

制造费用 623

管理费用 336

贷：应付职工薪酬——福利费 4347

15、收到中友工厂发来的B材料并验收入库。该批材料的买价35500元，运杂费500元，全部款项除原预付货款30 000元外，不足部分用 银行存款补付。

借：材料采购——Ｂ材料36 000

贷：预付账款——裕丰公司 30 000

银行存款 600

借：原材料——Ｂ材料36 000

贷：材料采购——Ｂ材料 36 000

16、月末计算本月车间使用的厂房、机器设备等固定 资产应计提折旧8400元,行政管理部门固定资产的折 旧1020元。

借：制造费用 8400

管理费用 1020

贷：累计折旧 9420

17、以银行存款支付固定资产修理费6 000元，其中：车间固定资产修理费用3 500元，行政管理部门固定 资产修理费用2 500元。

借：制造费用 500

管理费用 500

贷：银行存款 1000

18、销售人员李明因出差预借差旅费1600元，企业会计部当即以现 金支付。

借：其他应收款——李明 1600

贷：库存现金 1600

19、月末，将本月发生的制造费总额16940元转入生产成本。

借：生产成本16 940

贷：制造费用 16 940

20、月末，计算并结转本月已完工入库产品的生产成本76467元。

借：库存商品76 467

贷：生产成本 76 467