一、引言
二、内部控制对测绘事业单位的重要性1.促进事业单位全面预算管理的实施 全面预算是实施内控的重要手段，内部控制是连接各项业务管理的桥梁。《内部控制规范》包括总则、风险评估和控制方法、单位业务层面的内部控制及评价与监督五大部分，五大内容都是相对独立，通过全面预算将内部控制体系中的各个部分内容有机联系起来，将单位所有关键问题融合于一个体系之中。 2.有助于提高测绘项目核算准确性与绩效考核质量 项目核算与内部控制协同管理，得益于测绘地理信息事业的蓬勃发展，测绘行业承担了大量的公益类和社会市场服务类项目，分项目核算需进一步精细化，财务管控不容或缺，流于形式的内控手段是无法提供真实、有价值的管理方案，加强内控管理可以配合实现项目监督、控制、决策等多方面的功能，其质量的好坏直接影响着财务管控能力，提高项目绩效考核的质量。
三、测绘事业单位内部控制存在的问题1.缺乏内部控制关键工作岗位轮岗和内控专业人才 内部控制建设对内控人员水平要求较高，但测绘单位管理者显然未充分重视，长期存在着人员不足，即便在较大规模的单位中，关键岗位也是一人身兼多职，长期没有条件轮岗。单位只重视测绘工作的开展，对内控制度建设投入不足。有些人员甚至觉得落实内控制度，主要是财务工作人员的责任，做好日常内控要求的流程手续，及时填报年度内控报表，似乎就完成了内控制度的建设；部分管理人员，对规范执行内控制度的了解不够，诸如在合同、财务管理等方面，未落实不相容岗位的相互分离、制约和监督，缺乏周密的部署，没有从根本上实现内部控制的有效联动效应。 2.测绘项目资金管理水平低 从内控业务层面的预算管理中分析，测绘事业单位全心应对公益事业，公益一类单位已逐渐完全退出市场营利业务，现主要从事110000基础测绘更新、地理国情监测、航空航天影像数据统筹获取等等公益服务事业，公益二类、自收自支单位承接社会化市场服务。收入来源性质存在着较大的差别，项目费的使用出现预算与实际需求严重脱节的现象，一方面测绘专项任务早已启动，资金却迟迟不到位；另一方面，财务人员编制的项目费预算，现实中却难以有匹配的费用支出，年底出现大量的项目资金结余。测绘行业的成本主要是人工费用加智能信息化、测绘专用设备购置费用。其中，部分人员费用，因种种原因无法从项目费中列支，只能从上年事业结余渠道安排。公益一类单位已不再从事市场业务，未来以前年度累计的结余必然是会枯竭的，导致单位部分职工困惑，项目费到底怎么花？同时，项目支出预算执行率偏低，也令相关财政、主管部门困惑不解。
3.政府采购管理不完善 从内控业务层面的政府采购、资产管理情况中分析，采购方式不科学。 一是规避公开招标行为，未做到应采尽采，如将应当进行公开招标的服务类、批量办公耗材采购等项目化整为零，或采用单一来源、竞争性谈判等采购方式规避公开招标，单一来源论证资料不齐全； 二是实行分散采购招标设备的项目，也存有走程序、走形式的问题。为了满足《政府采购法》和《招标投标法》的规定，组织考察三家及以上的投标单位比较随意，供应商资质审核不规范，通常只简单地选择价低者中标； 三是政府采购程序方面不够规范，采购信息发布方式的规范性、透明度有待提高，应标的供应商过少，未能充分发挥竞争机制的作用。 4.监督评价管理机制不健全 测绘事业单位的主要职责是社会管理和公共服务，财政资金保障。虽有风险防控制度，却很难落到实处，没有专业风险评估小组，风险防控制度形同虚设，致使常规的经济活动没有得到全过程的监督与管控。内部授权审批的控制，必须明确各岗位业务和事项的权限范围，建立重大事项的集体决策和会签制度。比如，合同条款不严谨，提前支付委托业务费等等，系统内每年组织的内部审计是事后监督，不足以预先防范风险。
四、测绘事业单位内部控制的完善对策1.加强人才培养，推进岗位轮换制度的执行 测绘事业单位主管领导应增强风险意识，始终坚持、贯彻岗位不相容原则，执行与监督分岗分人设置，合理配备会计、内控人员，从源头上避免规避一人多岗所造成的舞弊徇私行为，减少国有资产流失问题的发生。同时，培养员工学习内部控制的兴趣，调动其积极性和主动性，促使员工能够真正意识到内部控制的重要含义。 2.完善测绘单位内控体系的构建 一是高度重视全面预算管理。首先，财务人员需同项目人员反复磋商，精细、科学、合理地预估下年度业务开支，减少不准确不完整，以及无预算或超预算支出现象，尽可能降低年中指标调剂比例。其次，也要积极同财政部门沟通，建议将大比重的超短收测绘项目经费及早纳入预算一体化系统，使得预定的项目任务和经费同时下达，势必会推进测绘预算项目合理化支出进度，减少资金大量结转的现象，避免资金沉淀浪费。项目预算管理精细化的实现，科学的预算编制及合理执行是内控有效运行的基础。 二是项目全过程绩效管控，是测绘单位内部控制的目标。应运用有效的经费管理绩效评价体制来评价项目支出效果。在项目经费管理体系中，项目管理部门负责组织项目立项、预算和可行性研究，总结记录进展情况，完成成果及报告；财务部门负责督促预算执行、进行会计核算监督和内审；其他部门负责项目审核及采购管理等。 这样容易造成经费管理各个环节相互分离，缺乏沟通协调。测绘事业单位需要从各项目入手，结合自身的业务特点，采取科学规范的内控手段，注重相关措施的实用性和可操作性，对项目实施进行全过程跟踪、动态管控，经常对照检查。项目完成任务目标通过验收后，项目负责人应及时提交结题资料，办理结题手续，预算执行进度和绩效目标实现程度进行双监控。强化绩效评价过程监督和质量控制，建立全面自评、部分复核、重点评价的项目绩效评价机制。
3.各部门之间加强沟通协调 关注采购关键环节，加强采购内控制度建设。合理安排预算编制，执行完整的预算编制管控体系。最关键的是，有效地控制在预算指标额定约束范围内，规范采购计划的制定、审核，提升政府采购项目管理的价值，促进内控管理工作的全面提升。事业单位政府采购有着很明显的季节性特点，需要充分调研分析以及专家论证，克服招投标中的违规问题，全面提升跟踪管理的效率，优化采购的综合质量。另外，约束和规范招投标行为，保持其公开、公平、公正是关键。 4.加强监督评价决策机构 要做到严格执行三重一大制度，为促进内部控制制度的有效运行，防控单位经济活动风险，必须强化内部审计与监督评价。这就要求测绘系统单位应建立专门的内部审计部门，近年来，省审计厅新增行政事业单位内审机构，明确了内部审计部门的重要性；主要财务收支事项需定期审计和评价，整改并修订内控制度；最重要的是严格执行审计意见和建议，是提高单位的内部管理水平的关键所在。同时，确保能将决策权、执行权以及监督权作为管理重点，保证重大事项联签决议制度落实，有效提升管控目的综合监督水平。 结语综上所述，行政事业单位内部控制建设是一项具有长期性和复杂性的系统工程。在测绘事业单位内控管理工作中，需要积极开展推进，各相关部门要具体问题具体分析，合理定位内部控制的作用和地位，全员参与，夯实管理基础，整合内控管理要素，完善监督管理机制，建构完整的管控模式，在提升内部控制规范性和管理能力的基础上，认真完成基础测绘、地理国情监测和全国土地调查等国家重点测绘项目，促进测绘事业单位的可持续健康发展。 |
|
|
