（一）审查是否具备招标条件合约规划以及合约规划外项目的立项审批是招标项目进行招标的基本条件。根据企业制度流程进行审批，也是保证招标活动合规的重要前提。招标策划主要审查下列内容： 1、审查招标项目是否有对应的合约规划，没有合约规划的是否进行偏离审批。一般合约规划外项目招标需在调整合约规划后根据合约规划开展。 2、审查招标计划是否满足项目开发节点要求。 3、审查设计图纸出图时间是否满足招标时间节点。 4、审查是否有完善的合同需求。 5、审查是否组建招标工作组，小组成员配置是否合理。 6、审查是否建立质量保证控制流程，实行编制、校订、审核三级复合制，责任落实到人。 7、审查是否对潜在投标人的竞争状况及供方进行市场调研，包括潜在投标人的数量、规模实力、人员资质、技术装备、供货业绩等。分析潜在投标人数量是否满足公司制度要求。 8、审查招标计划的时间是否充足，是否考虑可能出现的风险而预留出一定的富余。 9、审查留给投标人编制投标文件的时间是否充足。 （二）审查招标小组成员配置某项目要求延长质保期，但招标文件的表述含糊不清，让技术标的评委难以确定质保期到底延长多久。评委已就此瑕疵明确地告诉负责招标的工作人员，该工作人员不知该向谁汇报决策，最终导致本轮招标废标。在新一轮的招标时仍未修正，最终再次废标。该招标组未配置决策人（招标组组长），导致无人统筹招标以及决策导致招标质量偏差，提高招标的隐形成本。成立招标小组可提升招标的效率与效益，能有效防止因招标文件瑕疵所导致的开标延期、流标，在一定程度上能规范招标过程[内审网注:更多审计方法案例关注公众号内审网]，并避免因个别工作人员的人事变动所带来的不利影响。 招标小组的职责是根据确定工作计划开展招标工作，明确人员分工，提出标的物的规格、审定或编制招标文件，负责招标答疑，组织勘察现场（若需要），接收投标文件，（协助）组建评标委员会，委派代表参与评标，编写、报送招标投标报告，发出中标通知书与招标结果通知书，审核履约担保，办理合同的签订及有关手续。招标小组应该由懂得专业知识、法律知识、财务知识的工作人员组成。
招标小组的组建重点审查下列内容： 1、审查是否成立了招标小组； 2、审查招标小组的配置是否合理，招标小组是否确定了项目招标负责人，是否配备一定数量的相关招标人员，招标小组是否涵盖本次招标工作涉及的各方面负责人形成招标工作组织保障，每个部门需有两个及以上人员参与，防止因为人员变动引起的计划滞后或前后不一； 3、审查是否明确招标小组人员岗位职责，落实到人，以达到分工有序，规范招标。 （三）审查招标文件的主要内容招标文件内容要求清晰明确、适宜及合理，不会造成投标人的误解，并有利于其对招标文件做出恰当的响应。如果招标要求中的范围模糊、技术条件含糊，则会导致潜在投标人对招标项目的理解出现偏差，其对招标文件的响应千差万别，不利于招标人对潜在投标人的对比遴选。招标文件内容主要审查下列内容： 1、审查标的物的描述 （1）审查标的物的范围及与其他工程的界限描述是否清晰，可在图纸上标注出该项目的范围。 （2）审查标的物目标成本的合理性，是否存在规避招标的行为。 2、审查技术条件 （1）审查工程施工的技术条件是否满足国家或地方的技术标准。 （2）审查是否在满足国家或地方标准的前提下对不同技术方案进行成本、进度、质量的比对分析，选取最经济、合理的技术标准。技术条件的高低对招标活动的影响也是深刻的。技术条件过高，会限制潜在投标人的数量，弱化投标竞争，并增加不必要的招标成本；技术条件过低，则会造成招标项目质量堪忧，严重的甚至可能会影响整个建设项目。 3、审查质量条件是否满足国家现行的质量标准，尤其一些客户敏感度较高的项目如防水、门窗及现场感官质量。 4、审查维修质保的时间合理且满足国家规范要求。因为质量问题引发的维修费用的承担方式，质保金的设置及退还的方式对否合理。 （四）审查计价模式的选用1、审查选用的合同计价方式、材料设备的采购方式等是否符合公司规章制度及现阶段经营情况。 2、审查选用的合同计价方式及选定材料设备的采购方式是否合理。根据图纸设计深度、项目复杂程度、对资金的控制要求等。选用的标准如下： （1）图纸范围内包干总价形式： 合同总价按图纸和技术规范要求包干，所有招标单位提供的工程量清单或投标单位自行填报的工程量清单并非合同文件的组成部分，其数量正确与否的风险由承包方承担。 此模式适用于招标范围、工作界面、设计图纸、技术规范要求、承包方职责范围等全面、清晰的情况。 （2）模拟工程量清单固定单价形式： 该模式为地产公司常用的计价模式，清单项目由成本部根据设计文件结合类似项目经验组织编制，每一项目工程量暂定。投标单位不能修改清单分项项目及数量，而须按暂定工程量清单报价。投标总价仅用作评标依据，中标单价延用至合同单价，合同单价将作为中期付款及结算的依据。结算总价按实际完成的工程量及合同单价计算； 此模式适用于已有相对完整设计部份的工程，暂估的工程量应有一定的准确性；清单项目需要准确及全面，亦可通过编制选择性项目清单，得到更多具有竞争力的报价，以便后续的成本管控之用。 （3）清单工程量总价包干形式： 该招标模式下，投标单位不能修改清单工程量，投标单位必须依据清单中的工程量投标报总价，若实施过程中未发生变更，该总价为最终结算价。 此模式适用于有详细施工图纸及相关技术资料的工程，工程数量准确性要求高；清单项目须准确完整，以免施工期间因工程数量异议造成纠纷。 审计时需注意是否有完整的施工设计图纸。在招标清单发放前，确定是否根据施工图纸准确计算工程数量，且不得漏项。
（五）审查入围条件资格预审作为招标入围的门槛，招标过程中抬高入围条件以排斥部分供应商参与或故意降低标准以保证与自己串通的供应商能够参与进来以谋取私利。使招标过程无法体现公平竞争原则，甚至导致项目流标，影响工程进度。 某桩基工程采用邀请招标。某供应商注册资金仅为100万元，为了保证能入围，提前与招标人员串通设置入围标准为注册资金100万元，在招标过程中该供应商以每米1元的单价优势中标，最终无法按质按量完成施工内容，导致项目无法按期完成。 此外在某别墅施工招标中，招标成员在施工资质条件中设置“具有建筑施工一级企业资质”、“项目经理具有一级建造师资格、具有10个类似工程业绩”、“必须是国有建筑施工企业”等苛刻条件，最终只有一家企业报名参与投标而废标。 在审计入围条件时，要充分了解市场供求情况及潜在供应商经营实力的基础上，审查重点内容如下： 1、审查资格预审文件要求完整性：包括法定代表人身份证明、企业资质要求、注册资金要求、经营范围要求、企业类似工程经验、项目管理人员要求及数量授权委托书、申请人基本情况表、近年财务状况表、近年完成的类似项目情况表、正在施工的和新承接的项目情况表、近年发生的诉讼及仲裁情况。 2、审查资格预审文件是否存在排斥、歧视潜在投标人的评审标准。对公司规模及注册资本等要求中必须明确合理区间范围，且在资格预审时尽量使投标单位都在同一水平范围上，因为公司的规模等不在同一水平范围内，其报价就会出现较大差异，对评标定标工作造成较大干扰。排斥潜在投标人的表现主要如下： （1）设定的资格、技术、商务条件与招标项目的特点和实际需要不相适应或者与合同履行无关； （2）以特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件或者中标条件； （3）对潜在投标人或者投标人采取不同的资格审查或者评标标准； （4）限定或者指定特定的专利、商标、品牌、原产地或者供应商； （5）以其他不合理条件限制、排斥潜在投标人或者投标人。 （六）审查评标办法评标办法是指招标人在遵守招标投标法律法规及公司规章制度的前提下，根据招标采购项目的特点编制的用于评标委员会评价投标人提交的投标文件的规则、方法和程序。评标办法要明确评标工作内容、初步评审的标准、详细评审所采用的方法（经评审的最低投标价法、综合评标法或其他评标方法）。评标办法对投标文件澄清、低于成本价竞标的认定、否决投标的情形、初步评审办法、详细评审细则、中标候选人的推荐等规定要合规合法。 审查时应注意评标办法是否对应招标项目的特点，评标办法的内容要细致完善，要充分考虑评标过程中可能发生的情况。投标报价内容不一致的处理办法、实质性偏离的认定、备选方案的评审规定、采用综合评标法评分相同情况下排序的规定、划分有多个单项合同的招标项目的授标规定等，均要在评分办法中进行规定，以便评标委员会针对发生的情况依据规定进行处理。 |
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