发文章
发文工具
撰写
网文摘手
文档
视频
思维导图
随笔
相册
原创同步助手
其他工具
图片转文字
文件清理
AI助手
留言交流
【收藏】北京税局对高新企业资格期满当年按什么税率预缴企业所得税等7个热点问题进行解答
Q
1.分期付款方式转让采矿权,企业所得税如何确认收入?
A
按照《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)第一条的规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。因此如企业转让采矿权,应一次性确认收入,不得分期确认收入。
2.企业所得税法如何确认租金收入?
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十九条规定:“租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”
3.企业发给返聘离退休人员的工资和福利费是否可以在企业所得税税前扣除?
企业因雇用返聘离退休人员所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
4.员工离职一次性补偿是否可以作为计提三项经费的基数?
一、企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
5.什么是搬迁损失?搬迁损失应如何处理?
根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第十八条规定:“企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:
6.企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除?
根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条规定允许加计扣除的研发费用的具体范围包括:
7.高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴?
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)第一条规定:“企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。”
线上微课
房地产公司尾房收款权ABS产品构架、会计核算与税收争议焦点分析
通过发行尾房收款权ABS进行融资已经成为很多大型房地产创新融资的重要工具。虽然针对资管产品增值税的问题,“资产支持计划”早已被明确列入了应征税的资管产品的范围,但是鉴于“资产支持计划”(ABS)的交易结构复杂,会计核算规则尚未有统一规定,各地税务机关在征管实践中尚未形成一致性认识,这也在一定程度上导致了对“资产支持计划”产品存在较大的严重重复问题。这造成一方面刺激了房地产公司通过改变收益支付的现金流进行规避,但从另一方面这种规避行为实际上存在违规嫌疑,扩大了ABS产品潜在的金融风险(部分房地产公司ABS产品出现现金流挪用)。本期线上微课我们结合目前房地产公司尾房收款权ABS产品的交易构架,结合行业实践和会计核算,谈谈目前针对ABS产品中的主要税收争议点,从交易结构、交易实质角度和大家交流一下目前税务争议问题的解决方向。
来自: 刘刘4615 > 《所得税域》
0条评论
发表
请遵守用户 评论公约
上市公司授予子公司员工股权激励,费用能否企业所得税扣除——税局解答27个企业所得税热点问题
4.【高新技术企业优惠】高新技术企业优惠税率与小微企业所得税优惠能否叠加享受?《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税200969号)第二条规定,《国务院关于实施企业所...
《应对税务稽查企业自查技巧与原则》
《应对税务稽查企业自查技巧与原则》作者:潘卫铭 甘卓霞。企业自查技巧与原则: 如前所述,稽查局这次开展的企业自查最主要目的是完成税款入库任务。一、房开企业开发产品自用及销售: 关于房...
三条企业所得税常见问题,工作中肯定用得着!
三条企业所得税常见问题,工作中肯定用得着!问:企业党组织的工作费用可否在企业所得税税前列支?答:根据《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字【2...
税前扣除问答三则
【问1】企业2014年度计提的工资于2015年2月初实际支付,请问这部分可以在2014年汇算清缴时税前扣除吗?答:《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2...
2017年最新税收知识、税法基础知识汇总(五)
最新2022年企业所得税扣除要求!
政策依据:《财政部 国家税务总局 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受...
2011年企业所得税汇算清缴应注意的51个涉税疑难问题处理技巧3 - 企业所得税 - 百行会...
2011年企业所得税汇算清缴应注意的51个涉税疑难问题处理技巧3 - 企业所得税 - 百行会...,并继续计提折旧。13、企业减免的土地使用税、房产税是否交纳企业所得税?根据《国家税务总局关于企业工资薪金...
2018税法新规:在计算企业所得税前扣除的支出有哪些?
2018税法新规:在计算企业所得税前扣除的支出有哪些?“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企...
最强税务答疑第一弹
A:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)相关规定,作为职工福利费计算基数的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管...
微信扫码,在手机上查看选中内容