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企业所得税减征15%的税率 【享受主体】 国家重点扶持的高新技术企业 优惠内容 国家重点扶持的高新技术企业减征企业所得税15%。 【享受条件】 1.高新技术企业是指在国家（不包括香港、澳门、台湾）注册的居民企业，在国家重点支持的高新技术领域不断开展研发和技术成果转化，产生企业核心自主知识产权。 2.高新技术企业应当由省（自治区、市辖区、计划单列市）科技行政部门和同级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构认定。 3.公司申请认证时，需注册成立一年以上。 4.公司通过自主开发、转让、赠与、并购等方式，获得其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权。 5.公司主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域。 6.从事R&D及相关技术创新活动的科研人员占公司原员工总数的不低于10%。 7.研发费用总额占公司近三个会计年度足三年的，按实际经营时间计算)研发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。 8.近一年高科技产品(服务)收入占公司同期总收入的不低于60%。 9.公司创新能力评价应符合相应要求。 10.公司申请认定前一年内无重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 【享受主体】 全部公司 优惠内容 公司职工教育经费不超过工资总额8%的，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除；超出部分，允许在未来纳税年度结转扣除。 【享受条件】 员工教育经费支出发生 政策依据 1.《中华人民共和国所得税法实施条例》第四十二条 2.《财政部税务总局关于企业职工教育经费扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号） 高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限延长至10年 【享受主体】 高科技企业和中小企业 优惠内容 自2018年1月1日起，具有高新技术企业或科技中小企业资质（以下简称资质）的公司，在资质年度前5年未填补的损失，允许结转年度填补，最长结转年限从5年延长至10年。 【享受条件】 1.高新技术企业是指根据科技部财政部国家税务总局的规定进行修订和发布〈高新技术企业认定管理条例〉通知(国科发火〔2016〕32)规定认定的高新技术企业。 |
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