 不同岗位人员的离任，因其工作职责的不同，我们审计的范围会有变动，但是一些常规的重点内容是不变的。 同时，我们在做审计项目方案，梳理审计风险点时，可以根据他的职责范围和经手的重大事项去划分。 离任审计的常规关注重点： 1.个人考核，考核指标的完成情况。（总经理岗位风险较大） 2.个人费用报销情况。 3.制度执行情况。（内部控制评价） 4.任期个人经手重大经营投资、重要合同的执行情况。（从头到尾） 5、长期往来及其他异常的财务数据。 1、个人考核情况 考核往往涉及个人的奖金，我们需搜集不同岗位人员的考核指标，了解考核指标，判断易造假的考核指标。 同时关注其考核指标的完成情况，针对重点关注涉及“钱”的指标情况，那些刚刚达标的可能存在造假的风险。 我们单位曾经有个总经理为完成销量指标，在年末故意的低价倾销，造成集团利益损失和品牌声誉受损。 2、个人的费用报销情况 在拉出其本人的报销数据时，我们也要了解被审计单位或部门的报销流程，判断是否存在代报销的情况。 3、制度执行情况 部分离任人员在遵守集团制度方面频频越界或制度意识松散，可能会存在问题。 4、任期内个人经手重大合同、重要经营决策。 关注其经手的重大合同，从合同签订到合同履行完毕，涉及的到各个方面进行审查。重要的经营决策，关注投入产出效果差、长期亏损、存在争议的的决策。 最近感悟：离任审计，其实很重要的一点也是看人，观其言，看其行。我们不能光听他说的，还要看他做的。 |
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