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个人抬头的发票到底能不能报销？能不能税前扣除？ 问题：我们企业技术人员参加继续教育取得的发票均为个人抬头，请问这样的发票能作为税前扣除凭证吗？ 一、个人抬头发票能不能报销? 工作中我们经常会遇到一些个人抬头的发票，这种发票都能报销吗？ 很多人第一反应就是不能。为什么？ 发票作为一种形式要件，想要报销要求必须是企业真实发生、与企业业务相关的才可以，所以才会要求开具公司抬头；而个人抬头开具的发票则很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。 但是！如果确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！  最常见的例子就是飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。 个人抬头发票税前扣除条件 1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。 2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。 所以，粉丝公司企业技术人员参加继续教育培训发生的费用属于职工教育经费的范围。取得个人抬头的发票如果符合上述规定是可以作为税前扣除凭证。 二、6种可以税前扣除的 上文我们说过，无法取得公司抬头、只能取得个人抬头且确实是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明的个人抬头发票是可以税前扣除的。 除此之外，还有这几种（共计6种）个人抬头发票都可以税前扣除： 1、允许税前扣除的医药费票据； 2、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费； 3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 4、员工入职前到医疗机构体检费票据； 5、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费； 个人抬头不得税前扣除的两种情况 1、个人抬头的电话费不得税前扣除 对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。 2、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第（二）项规定： “纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。” 因此，员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。 其实能抵扣的个人抬头发票并不限于上述六类，但具体问题要具体分析，可以咨询一下当地税局，唯一不变的原则就是： 真实！发生的费用必须与企业经营活动有关！ 三、发票抬头8大热门问题 问题1：发票抬头少写一个字可以后加上吗? 答：如果发票抬头写错或少写了，不得涂改或再次添加文字。 问题2：增值税发票抬头可以是空白吗？ 答：发票填写不全，是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。 问题3：发票抬头可以用简称吗？ 答：发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。 问题4：普通发票，抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号，可以用吗？ 答：不能用来公司报销，用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。 问题5：普通发票抬头需要填全吗？ 答：普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用，不填地址及电话号码也可以。 国家税务总局发布2017年第16号公告明确：开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管专票还是普票）。 销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 问题6：公司还未注册，发票抬头该如何开呢？ 答：公司执照下来之前，产生的费用可以走开办费，发票抬头写法人代表个人的名字。 如果商家能够先开具欠票收据，等执照下来之后再补开正规发票也可以。 如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得，财务需要做调出处理。 问题7：餐饮发票抬头开错一个字，已经跨月还能怎么补救？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用，需要让开具方重新开。 问题8：员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗？ 答：①出差的，填具差旅费报销单报销，行程单抬头是个人，发票应该是公司；②非出差的，可并入工资总额中，随工资报个税。 |
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