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什么是差旅费？差旅费如何做账？如何抵扣进项税？如何税前扣除？员工报销差旅费涉不涉及个税？.....今天我们就汇总一起说一说~  一、什么是差旅费？差旅费，说白了就是公司员工出差产生的费用，比如交通费、打车费、住宿费、餐费等等。 会计和税法上，并没有对差旅费有具体的规定，我们可以参照《中央和国家机关差旅费管理办法》，差旅费的范围及报销方式如下：  二、差旅费，如何做账？很多人看到这，觉得这还不简单，拿着发票就入管理费用-差旅费呗。 这样做是不对的，我们应该根据出差的目的来判断如何入账： 销售人员出差产生的费用，应该计入销售费用； 管理层人员出差产生的费用，应计入管理费用； 邀请外部培训专家产生的费用，应计入职工福利费； 为了产品宣传产生的费用，应计入业务宣传费。 员工出差招待客户产生的费用，应入业务招待费。 ...... 此处不再一一列举了，我们财务入账一定要根据业务实质，不能一把抓的都计入管理费用。 三、差旅费，如何抵扣进项税？说这个问题之前，我们先来看看哪些可以抵扣进项税？  在这里，我总结了一共有7大类可以抵扣进项税，包括火车票、飞机票、普票、专票等。 1、火车票  2、公路、水路客票  3、飞机票  4、桥、闸通行费  5、网约车电子普票  6、收费公路通行费  7、住宿、租赁车辆、车辆加油费等专用发票 取得的公司抬头的专用发票，可以直抵扣进项税。 提醒： 第一至六条交通费票据抵扣进项税时，根据国家税务总局公告2019年第31号规定，必须同时满足以下条件： 1、报销差旅费的人员必须是与公司签订了劳动合同的员工。 2、如果员工去境外出差，产生的报销费用，比如飞机票、打车费等，是不允许抵扣进项税的。必须是在国内产生的费用才可以。 3、报销的差旅费必须是用于公司经营所需，如果是用于个人消费，则不能抵扣进项税。 四、差旅费，如何税前扣除？差旅费，能否全额税前扣除？这个要分情况，因为税法上规定了很多费用是限额扣除的，比如： 1、差旅费，计入业务宣传费的（15%，30%）  2、差旅费，计入职工教育经费（8%）  3、差旅费，计入业务招待费（60%、5‰孰低） 4、差旅费，计入职工福利费（14%） 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 除上述费用限额扣除外，其他费用一般都可以全额税前扣除，比如：销售人员出差产生的费用；管理层人员出差产生的费用等。 五、差旅费，要不要交个税？1、员工凭发票报销差旅费，不征收个税； 2、给员工发的差旅费津贴，不征收个税； 根据国税发〔1994〕089号规定，差旅费津贴，不属于员工本人工资性质的收入，不征收个人所得税。 差旅费津贴，也就是我们所说的差旅费补助或补贴。但是文件中说的比较笼统，没有说差旅费津贴的范围以及金额标准。 实操中，我们需要咨询一下当地税务局。比如北京，将差旅费津贴免征个人所得税的范围及标准明确为一般地区 20元/天，特殊地区 30元/天。 3、除上述外，公司以现金形式发放的差旅费补贴，应该缴纳个税。 |
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