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小李看了又看，但是她不清楚这笔费用应该计入到哪个会计科目。她感觉计入到“差旅费”也行，计入到“业务招待费”也没毛病，但是具体是计入到哪一个会更合适，小李心里没底。 如果是你，你觉得哪一个科目会更合适呢？ 首先，对于这样一笔业务，到底是计入到哪一个会计科目，我们应该对所要计入的会计科目有一个很清晰的了解，只有知道这个科目所对应核算的内容，那么问题也就迎刃而解了。 我们先来说说业务招待费。这个科目核算的内容，第一点就是这项业务跟企业的经营有没有关系？请客户吃饭，是企业跟被招待人之间存在业务关系，为了更好地促成项目的合作或者提升彼此间的亲密度，这个是跟企业的日常经营紧密相连的。 第二点，业务招待费，核算的内容就是为企业外的人员支出的费用，也就是说，费用是跟企业的员工没有直接的联系。 那什么是差旅费呢？它核算的内容又是什么呢？ 它跟业务招待费最明显的区别就是，差旅费是针对公司的员工而言的。比如，小李公司的一名同事，被派到客户公司去谈项目，那这期间产生的住宿费、车票费等由公司来承担，那么这时对于这笔出差费用，就应该计入到差旅费了。 清楚了这2个科目的特征，那么接下来再来进行账务处理也就得心应手了。 这里，我们举个例子，假如小李公司的业务部门经理出差洽谈业务，4月份抵达深圳公差3天，出差期间晚上宴请了客户花费了5000元。 请问这笔费用到底该怎么核算呢？ 会计分录如下： 借：销售费用——业务招待费 5000 贷：银行存款 5000 关于业务招待费，还有一点需要大家注意的，那就是业务招待费税前扣除的标准是多少？ 这个比较特殊，它不能全额扣除。这时有同学可能就会问了，为什么？ 今天一纯将这个问题给你一次性讲个明白。 业务招待，也就是我们公司宴请对方公司，边吃饭边洽谈业务。这种情况下，2个公司的出席人员应该是坐在一起吃饭吧！你不可能让对方公司自己去吃，吃完再打个电话叫你过来结账买单吧！ 既然是宴请对方，那你是不是也要坐在那里陪着？而唯一不同的就是，这次是你们单位设局，你们单位做东，可能你吃得少，人家吃得多。这也就是为什么这个业务招待会它不可以全额扣除的原因。 比如说这餐饭花了200块钱，那按照国家税务总局发布的企业所得税法实施条例，就是六四抵扣原则。也就是说你最多扣除120块钱，剩下的80块钱你是不能扣的。 那从这个条例中，我们也可以看出，其实业务招待费是采用“双限额”、“孰小原则”。 什么意思呢？ 我们在计算所得税时，取下面2者中的较低值： ①实际发生额的60% ②当年销售收入的5‰ 举个例子，小李所在公司2022年销售收入3000万，发生业务招待费100万，那么通过计算我们就可以得出2个数值 ①实际发生额的60%就是60万元 ②当年销售收入的5‰就是15万 可以扣除的业务招待费就是15万。 以上就是今天要跟大家分享的全部内容，希望我的解读可以帮助到大家更好地理解和掌握会计相关的知识。 觉得文章对你有帮助的，记得点赞哦。如果对于业务招待费，你还有任何的疑问或者是见解，也欢迎你在评论区留言讨论。 |
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