第一章 总则 1.为提高公司经营管理效益,合理统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,进一步推动00全面预算管控工作,合理安排资源配置,结合公司实际情况,现针对预算编制、执行、分析、调整、考核等一系列环节,特制定本办法。 1.1资金范围:本办法所称资金,包括现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。 1.2适用范围:00总部各职能BM、各分(子)公司、医疗板块各医院。 第二章 预算编制 2.1 编制依据:预算编制单位应当根据公司发展战略和销售、生产、经营计划,综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行,各预算编制单位负责人组织进行年度/季度/月度预算编制工作; 2.2 编制原则:预算编制要做到客观务实、量入为出、收支平衡,以公司发展规划为依据,认真测算每一项收支,不夸大或隐瞒收入,不虚增或虚列支出; 2.3 编制内容:包括但不限于资金预算表、预计利润表、现金流量表、销售计划、货票款指标、生产计划、采购计划、融投资计划等内容,各BM按照实际业务情况编制,所有预算数据均需提供明细测算数据或相关立项文件支撑; 2.4 编制程序:以年度预算为基础,将年度预算分解为月度指标,根据每月实际执行情况,逐月调整编制; 2.4.1 年度预算:根据下一年度公司经营计划书及BM工作计划,各预算编制单位组织编制下一年年度全面预算,具体细节请按照CW中心发布的年度预算编制通知严格执行。年度预算需BM负责人、分管领导审批同意后报于CW中心汇编,年底召开年度预算报告会议,报于yy逐一审批调整,年度预算签批后,将以文件形式下达执行,各预算编制单位将最终申请的年度预算打印签字报于CW中心备份存档;且最终审定年度预算将录入钉钉智能OA系统,后续的费用报销及预算追加、调整均在系统内执行、审批,不再接收纸质审批文。 2.4.2月度预算:每月hh日按照BM年度预算实际执行情况,根据BM各项工作计划执行进度,安排下月工作并合理编制月度资金预决算,尽可能准确预估月度资金使用计划,经BM负责人、分管领导审批后,于每月hh日前交至CW中心,以便汇编。 2.4.3 CW中心根据各BM上报的资金预算表汇编集团预算汇总表,每月末最后一天将汇总表呈交yy办公室,经yy审批后,交CW中心执行。 第三章 预算执行 3.1 年度预算批准后,将以文件形式下达执行,且最终审定年度预算数据将录入钉钉智能OA系统,各预算执行单位应当认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各BM、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。 3.2 hhhh年1月1日起所有的费用报销、付款申请均需在钉钉上申请、审批,CW不再接收纸质付款审批单。各分(子)公司月初需要拨款的需提交“资金拨款申请”或“工作流转单”走完审批流程后交于CW中心拨款。 3.3 原则上BM内部各项预算之间不允许调剂使用,如有特殊情况需调剂使用,应在钉钉走预算调整审批流程,经yy审批同意后方可调剂使用; 3.4 对于无合同、无凭证、无预算、无审批手续的资金申请CW不予以支付; 3.5 年度预算实行刚控,当年预算当年使用,对于未执行的项目需在下年执行的,应在下年年度预算中重新核定费用额度进行编制。 第四章 预算执行分析 4.1各预算执行单位应当按月度、季度、年度统计预算执行数据,及时总结预算执行情况,对于发生的新状况、新问题及出现偏差较大的项目,及时查明原因,计算差异,提出改进措施和建议,并及时向CW中心报告汇编,于每月3日前完成; 4.2CW中心应当加强与各预算执行单位的沟通,运用CW信息和钉钉智能OA系统监控预算执行情况,及时向决策层和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响,促进企业全面预算目标的实现。 4.3 分析预算执行情况,应当充分收集有关CW、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料,根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法,从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。 4.4 对于工程项目、研发项目、对外投融资等重大预算项目,CW中心应当密切跟踪其实施进度、完成情况和资金使用情况,实行严格监控。 4.5 CW中心应于每月5日前按月将有关银行贷款额度,可动用贷币资金,定期存款余额等资料汇总编制和上月资金预算及支付情况,销售回款情况汇总编制,呈yy审阅,作为经营决策的参考。yy办公室定期召开预算执行分析会议,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。 第五章 预算调整、追加 经批准下达的年度预算应当保持稳定,不得随意调整。 5.1 由于市场环境、经营条件、战略规划、国家政策、公共紧急事件、或其他不可抗力等客观因素,导致预算执行发生重大差异确需调整预算的,预算调整单位需提供详细的调整说明,履行严格的审批程序。 5.2 预算调整/追加申请应当客观、合理、可行,在经济上能够实现最优化; 5.3 预算调整应当谨慎,调整频率不宜过高,年度调整次数应尽量少; 5.4 hhhh年1月1日起,纳入智能OA预算管理系统的BM若需追加或调整预算均需在钉钉提交对应的申请表单,未纳入智能OA系统管理的BM提交工作流转单审批,审批完成后抄送CW中心执行。 5.5 年度预算调整后,应相应调整后续月度的预算指标。 5.6预算调整审批流程: 5.6.1BM/主体内部预算追加/调减,使用“预算追加申请”表单,需填写相应的所属公司、成本中心、预算科目及金额,调减预算金额需填写负数,审批流程为:发起人各主体CW负责人预算复核集团总部预算初审副部长BM负责人(逐级审批,至分子公司yy)中心负责人或主任分管领导集团总部CW中心负责人yy审批抄送集团总部CW。 第六章 预算考核 对预算执行情况进行考核评估,以预算编制内容为基础,以预算执行者为考核对象,以预算指标为考核标准,通过预算执行结果与预算指标的对比分析,据以落实责任,评估绩效,实施奖惩。 预算考核同预算编制一样实行从上到下,逐级考核的原则;考核周期同年度预算指标细分周期一致,即月度考核,季度考核,预算年度结束后进行年度总考核。 |
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