| 附表 企业所得税贡献率与警戒值比对分析某公甲公乙公主营业务收应纳企业所得税企业所得税贡献行业企业献率警戒贡献偏离-经比对发现，某公司企业所得税贡献偏离率为-19.33%，明显异常，故人员全面收集了某公司的各类涉税资料，包括的税务登记基础信息、财务会计报表和申报纳税资料。通过横向、纵向比较分析某公司年、年2主营业务收主营业务成毛利2009201020111主营业主营业务收主营业务成02009 2010 2011图 三年毛利率折线分析毛利毛利 疑点一，毛利率逐年下降。根据附表2及图1和图2分析某公司3年来同口32010年2011年其他应付存固定资产原预收账032010201120111737.292011支出，存在疑点。1841.7634.63%，明显偏高。2011设项目基本已完工，预收账款科目2011年末余额323.4万元，按常理推测，如（二）约谈举关于往来款变动异常的问题。该单位解释说由于自2011年度起，公司下属的2家子公司的由公司统一调配使用与下属子公司的往来主要2012有余额。程又急需周转。（三）实认了某公司所存在的涉税问题，并由对违法事实进行签字认可。通过查阅某公司近2年来的所有工程施工合同及工程预算决算书及预收和预收账款情况统计表，核查是否按照税定确认营业收入。从对附表4的分20117323.4369.6（693-323.4）附表 建设工程施工合同和预收账款情况统计工程造价工程期限付款规定及完工预收11年已应计未某中学工至2010年付已完已结算，结算价工业园区A至已完工业园区B至已完已决算，结算价工业园区C至已完工业园区D至按照完工进2011未完某房地产至按照完工进2011未完W至2010年已付已完已决算，结算价（2项目2011693附表 工程施工与工程未决算收入对照ABCD486.65成本。评估人员根据这2个跨年度工程项目的工程合同及预算、决算书编制未完工成本结转计算表。根据附表6，某公司的2个跨年度项目已计收入应转成本分别多计32.17万元和43.05万元跨年度项目工业园区D企业应计未计营业收入168*81.17%=136.376未完工成本结转计算表预算价的已计营本已计收入D--通过核查账簿，评估人员发现某公司2011年一处，得到价把其中2052.27万元直接冲减固定资产账面价值，剩下的1289.77万元记入“其核实后自纠该企业对上估提示内容查核后及时主动申请补缴了营业税、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项合计元，调增企业所得税应纳税所得额元，并对相应的账务进行了调整。具体申报缴纳项目一、依据《中民营业税暂行条例》及《中民征收 补缴营业税207900元。处置价款 二、依据《中民城市建设税暂行条例》及《中民征收管理法》的有关规定，补缴城市建设税131524.4元。三根《关于征收教育费附加的暂行规定《关于修〈征56367.637578.4江省浙江省地方税务局关于调整水利建设专项征收标准等有关规定》的有关规定，补缴水利建设专项40350.4元。六、根据《中民印花税暂行条例》的有关规定，补缴印花16710.2行，某建筑工程对企业所得税应纳税所得额作如下调整： 元应计入当期营业收入，相应调增应纳税所得额、固定资产处置营业外收 元，相应调增应纳税所得额32752200 、企业应补缴税 元，相应调减应纳税所得额 以便采取相应的征管措施，进一步加强对建筑行业的征管。销售率、企业所得税额、企业所得税贡献率等数据进行筛选整理、汇统化管理“系统”，并据此锁定嫌疑目标、发出警示预告、实施重点的现象普遍存在，这是历史问题也是现实问题。对此我们要加大征管力手，如建立重大工程项目合同备案制，要求定期申报重大项目的合同， 加工时间:2012-10-04 |
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