【原】反舞弊调查的一些探索与总结

近年来，以法律手段防范内部职务犯罪、惩治“内鬼”成为越来越多企业的共识和选择，反舞弊调查因此也越来越受到企业的重视。结合近年在反舞弊调查领域的探索和思考，我们做一些总结供大家参考。

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反舞弊调查的应用场景

什么时候需要进行反舞弊调查？反舞弊调查能解决什么问题？这实际涉及到反舞弊调查的应用场景。简单来说，当企业发现有线索指向内部工作人员有腐败行为时，就可以将反舞弊调查提上议事日程。

较为常见的场景是，企业高度怀疑甚至有一定线索指向雇员侵占公司财产时，为了确定有嫌疑的雇员是否确有职务侵占行为，就可以启动反舞弊调查。

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谁来执行反舞弊调查

舞弊行为，本质是一种违规甚至违法犯罪行为。理论上，反舞弊调查，具有一定法律知识的人就可以开展，可以是公司内部的法务人员，也可以是外部律师。

对于事实较为清楚、法律规定较为明确的舞弊行为，如果从节约成本的角度看，那么可以考虑由公司内部法务人员主导反舞弊调查；对于较为隐蔽的舞弊行为，由于可能涉及关联交易或者定性有争议，且启动法律程序时对证据的要求较高，由外部专业律师主导反舞弊调查是较为稳妥的选择。

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反舞弊调查的执行

反舞弊调查的目的，一在于确定是否确有舞弊行为发生，二是在确定有舞弊行为发生的情况下，对证据材料进行收集、整理和固定。

我们在从事反舞弊调查实务时，通常将反舞弊调查工作分为三个阶段：一是初步评估，即根据委托方介绍的情况，并查阅主要资料，对是否有舞弊行为进行初步评估；二是在确定舞弊行为存在高度可能时，对相关的证据进行收集、固定，然后结合证据进行法律分析，为企业决策提供意见和建议。三、如果证据能够证实存在舞弊行为和确定责任人，协助企业启动法律程序，如刑事控告。

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反舞弊调查的方法

反舞弊调查，核心在于通过各种调查渠道与方法，尽可能收集完善的资料，并验证其可信程度。在实务中，我们较为常用的方法包括：查阅资料、人员访谈、网络核查、向政府部门核实、函证。

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