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个体户计提增值税、缴纳增值税及附加税的会计分录

 金蝶软件安装 2023-12-12 发布于广东

个体户计提增值税、缴纳增值税及附加税的会计分录如下:

  


计提增值税时:

借:应交税费—应交增值税

     贷:应交税费—未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费—未交增值税

     贷:银行存款

计提附加税时:

借:税金及附加

     贷:应交税费—城建税

          应交税费—教育附加

          应交税费—地方教育附加

缴纳附加税时:

借:应交税费—城建税
     应交税费—教育附加
     应交税费—地方教育附加

     贷:银行存款

          计提所得税

          贷:应交税费—应交个人所得税

PS:个体户、合伙企业没有企业所得税,但需要缴纳个人所得税。个人所得税虽然是工商户或合伙企业缴纳,但不属于企业的支出,而是属于个人经营者的支出,所以计提时不能计入所得税费用,而是应当计入“其他应收款”,表明此笔款项未来需要从股东或个人经营者处扣除。

个税上缴时

借:应交税费—应交个人所得税
     贷:银行存款

年终个税结转

借:利润分配—未分配利润
     贷:其他应收款—股东

PS:个体工商户虽然有注册资本,但由于其对企业承担无限连带责任,所以个体工商户与其经营者之间经常会有财产混同的情况,这种情况可以用投资者投入来记录。

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