作废清税证明！恢复税务登记！2024年5月起，企业注销大改！

以前因为0元注册公司，很多人都过了一把甚至几把老板的瘾，开了公司或者几个公司，这样就导致了市场上大量的“僵尸企业”。

现在，随着新《公司法》的出台，司法部也在推动解决存量“僵尸企业” 有序退出市场。这就自然要掀起一股注销热潮了，不少中介公司已经开始放话：

那么，企业干不下去了，想注销？有了清税证明就万事大吉了？

你说取得了清税证明，不能稽查！税务局说，那我撤销！

和财叔一起来看看吧！

企业注销不是终点！

清税证明被作废 强制恢复税务登记！

一、企业清税证明被税务局作废

二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记

大庆市民众XXX有限公司、丛XX:

你公司(现已注销税务登记)因涉嫌偷漏税款，案件正在调查中。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，我局将对你公司恢复税务登记。因你公司法定代表人丛某英拒不配合税务机关执法行为，现予以公告送达。请丛某英自公告发布之日起15日内到我局办理恢复登记手续，并配合税务机关调查。如不配合，公告期满后税务机关将强制恢复税务登记，并移交稽查部门处理，由此产生的后果将由法定代表人丛某英承担。

财叔提醒：

清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查！

如何避免企业注销风险，财叔今天就一次性给大家说清楚！

PS：财叔推荐一款超400万企业会计在用的财务软件——柠檬云财务软件（免费版长期免费使用），用手机微信扫码就可以免费领取使用，终生有效。

柠檬云财务软件

超400万财务人信赖之选！

电脑、APP、小程序多端同步，随时随地记账查账。

发票一键查验，工资条一键群发，银行流水一键生成凭证......

更多功能等你来解锁！

💓赶紧长按识别下方小程序【免费用】起来！

电脑端使用请打开官网链接：https://t./YrYbqe

公司注销了

并不是万事大吉！

通过以上的税务事项通知书我们可以看出：公司因为偷税漏税，以为进行了税务注销就能逃避税务局的检查，但是税务局依然恢复了该公司的税务登记，正常进行了税务稽查处理。

很多人都有这样一个误区：公司一出现问题，注销就好啦！

其实不是的，公司注销了，有问题还是一样会查你的，现金税四期 大数据下，任何涉税违法行为，必定会有迹可循，想通过注销公司逃脱责任肯定是行不通的。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！

附：税务稽查流程图

所以，公司注销并不是万事大吉！

注销公司也是大有学问在的。那么怎么注销公司才是安全的呢？

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这6大税务问题，一定要妥善处理：

1、账面有存货，但无实物

①存货已经销售

②存货已经损毁

2、账面有存货，但过期了

①作为资产损失处理

②低价销售

3、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

4、老板、员工从公司借款，一直未归还

5、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红

6、印花税未足额缴纳

具体可以查看财叔往期文章中的第4部分：

税局紧急通知！企业未提交近3年往来挂账处理情况，不予注销！即日起，企业注销必须按这个来！

公司注销

账上的实收资本、未分配利润

如何处理？要交税吗？

一、实收资本要交税吗？

举个例子：

财叔公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。

问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？

回答：

1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2、退还的款项若是超过500万元，则表明有所得，需要缴纳个人所得税。

二、“未分配利润”要交税吗？

情况一：

A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？

答：

需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。

情况二：

B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？

答：

合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款了。

也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。

注意！

税务注销可网上办理！

清税证明可以网上打印！

近日，江苏税务局推出了“税务注销”网上申办功能，操作流程如下：

①登录江苏电子税务局，首页中搜索“注销”，选择【税务注销】，点击进入。

②在【税务注销】二级菜单中，点击【企业所得税清算报备】按钮。

③继续点击【企业所得税清算报备】按钮。

④按下图所示步骤，填写企业所得税清算报备信息。

⑤返回【税务注销】二级菜单，点击【税务注销预检和申请（试点地区）】按钮，进入注销申请页面。

⑥按下图所示步骤，选择【注销原因说明】并点击【注销预检】按钮。

一般情况下，正常注销的原因为：“依法解散”（其他情况请在税务人员指导下办理）。

 

⑦仔细阅读“注销预检提醒”，点击【确认】按钮。

对于纳税人有高风险事项的，电子税务局会有对应提示：“存在高风险信息，请联系主管税务机关。”

⑧点击【注销预检结果查看】按钮，查看具体事项：

（1）如预检结果中存在“低风险事项”，纳税人可根据【概要信息】的指引，自行更正相关申报表，消除风险后再次预检。

（2）如预检结果中存在“税控发票及设备未注销信息”，则可自行网上作废及验旧剩余空白发票（所有类型纳税人均适用） 、网上办理税控设备注销（已切换为开具“数电发票”的纳税人，可登录原税控开票软件，系统可自动注销税控设备；其他类型的纳税人需至办税厅现场办理） 。

（3）如预检结果中存在“未申报信息”，则需分情况处理：