财税好文章（法律类20240616）

一、基础

1. 税收自查通用提纲

2. 民营企业常见法律风险防控178条
3. 纳税人能否在发生应税行为前开具发票？

4. 以案示法案例（2023）

5. 中国“2023年度影响力税务司法审判案例”评选结果

6. 上市公司税务稽查典型问题合集

7. 如何防范互联网开展涉税诈骗

8. 2022年度影响力税务司法审判案例

9. 综合性稽查案例典范

10. 案例：形式课税是一般原则，实质课税是例外规定

11. 如何理解'实质性运营'？以横琴与海南之为例

12. 关于横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业实质性运营有关问题的公告（2023年第1号）

13. 明确了，实质性运营这样把握！（琼税发〔2022〕102号）

14. 税务稽查热点问答

15. 案例：两笔税款已过追征期，不予追征

16. 消费税变票案例节选（没收违法所得1.06亿元）

17. 国家税务总局台州市路桥区税务局2022年度以案释法案例

18. 企业注销后，稽查局如何处理涉税违法行为？

19. 国家税务总局重点税源企业自查（检查）通用提纲

20. 《税务稽查案件办理程序规定》12大变化（附新旧对照表）；《税务稽查案件办理程序规定》习题汇编

21. 官方关于税务稽查理念等若干问题的回复

22. 税务检查与税务稽查的四大差异

23. 课件：税务稽查、评估案例解析

24. 危害税收征管罪若干司法疑难之案解

25. 财政部、税务总局关于企业破产涉税问题现行有效的25部规定整理（截止到2020年1月）；安徽省高级人民法院 国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见

26. 什么是异常凭证？相关要点都有哪些？

27. 如何与税务机关进行高效地沟通

28. 八种经典稽查审计技巧

29. 解除相关人员关联关系；财务负责人和办税员离职后，请这样解除绑定关系

30. 隐匿收入，税务机关一般是如何查到的？

31. 例解虚假现金交易的取证方法

32. 最高院：2022年要严惩涉税违法犯罪，树立依法纳税正确导向

33. 税务稽查系统将会有哪些强大功能？

34. 最高检意见：符合“三要件”的行为不以虚开犯罪定性处理

35. 受票方起诉上游《税务处理决定书》可行吗？省高院裁定受理！

36. 税务尽职调查业务指引——税务师行业涉税专业服务规范第3.3.4号 （试行）；关于《税务尽职调查业务指引（试行）》的解读；企业财务尽职调查清单；最全的尽职调查工具一览表

37. 执法｜注意文书变化 防范执法风险

38. 税务稽查是怎么查税的？

39. 法院判决书可以作为税前扣除证吗？

40. 如何理解违法行为的连续状态？

41. 正在整治！快停止“挂靠代缴”，后果很严重

42. 上海税务：关于规范涉税中介服务行为 促进涉税中介行业健康发展的通知

43. 青岛税务稽查部门行使代位权追缴失联户欠税

44. 税收返还相关判例

45. 财政返还补税案例

46. 关于非正常户的那些事儿，一文帮您捋清了~

47. 市场监督管理总局答复：分公司的经营范围可以超出总公司的经营范围么？

48. 违法事实由以下证据证实……

49. 会计凭证和会计报表的涉税风险与稽查方法

50. 财政部、国家税务总局公告2021年第40号小陈税务学习笔记

51. 《税务稽查案件办理程序规定》明确分期缴纳罚款、电子数据提取等争议问题

52. 2022年度十大税务司法审判案例公布

53. 上海税务稽查局推动“同案同罚”

54. 税收意义上的大企业标准怎么定？
55. 职工各项福利、补助个人所得税稽查重点、风险防范与筹划技巧
56. 定期定额个体工商户的23条涉税风险！
57. 企业常见税务风险防范及应对

58. 案例：某企业涉税风险分析

59. 为何通过企业所得税和个人所得税的工资薪金比对查找涉税风险
60. 律师事务所逃避缴纳税款案例
61. 最新虚开案件的几个特征
62. 专家分析发票虚开风险现状：呈现新的趋势和特点
63. 常见税收风险点自查指引
64. 企业上市六大涉税风险点解析
65. 汇算清缴！8项期间费用和25个涉税风险点
66. 收到异常扣税凭证怎么办？
67. 如何处理已注销企业的税收违法问题？
68. 税务部门公布8起涉税违法典型案件
69. 近三年，审计工作报告中提到税务问题有哪些？
70. 完善认缴登记制度 营造诚信有序的营商环境
71. 通过往来科目填列负数的手段，将资产总额降至5千万以下，违规享受税收优惠被税务稽查

72. 一上市公司违规享受优惠：补税！

73. 关于涉税服务机构的4个小知识
74. 如何规范引用法条的条、款、项、目
75. 支付境外特许权使用费未代扣代缴税款被查
76. “立案前检查”需谨慎适用
77. 国家税务总局承德市税务局随机抽查计划及联合抽查计划公示
78. 不按出资比例分配利润且无合理理由 税务机关可做纳税调整
79. 四川 | 关于进一步规范企业破产程序涉税事项处理的意见

80. 税局发布企业纳税合规指引

81. 多地试行税收事先裁定 有望推动国家建立统一制度

82. 税务系统里的“六员”比对，你知道什么是“六员”吗？

83. 未开票收入报税被罚，是否合理？“未开票收入”应该怎么申报？
84. 3起税务师事务所违法案件曝光：释放强烈监管信号
85. 逃避缴纳欠税稽查案例
86. 稽查案例 ：将外购产品无偿赠送客户未缴税
87. 不查账也能查出企业存在账外收入？看稽查人员如何核查的

二、司法

1. 民法典与关联法规新旧对照！
2. 中华人民共和国著作权法（2020年修正）
3. 《催告书》和《税收强制执行决定书》公告送达期限
4. 最高检、公安部发布最新涉税刑事案件立案标准（附新旧对照表）
5. 最高法出台民法典总则编司法解释（附全文）
6. 一图看懂民法典构成；
7. 民法典中的涉税条款；
8. 民法典新旧对照：最新《民法典》草案与现行《物权法》、《合同法》、《婚姻法》；
9. 民法典物权编与旧法对比（全）；
10. 税法与民法典的千丝万缕联系，我们帮您梳理！
11. 民法典税收实践的三大关注点
12. 民法典施行后 再看德发案
13. 民法典对税收政策和执法的影响
14. 民法典将这样影响你的生活；
15. 民法典实质性修改 94 处要点；
16. 《民法典》中老百姓最关心的50个法律问题及解答；
17. 不学民法典，你连擦玻璃都不会，怎么回事？
18. 民法典里的税收小口诀
19. 干货来袭！你的案件是否适用《民法典》？戳这里速查
20. 《民法典》施行后侵权责任归责原则的98种适用情形汇编
21. 《民法典》中的九个税收问题
22. 重温《民法典》77处变化和100个细节知识
23. 盘点收藏！《民法典》所有配套司法文件及司法解释都在这里了

24. 论《民法典》与税法的价值协调

25. 协调与衔接：《民法典》实施对税法的影响

26. 论《民法典》与税法的价值协调

27. 车辆挂靠相关文件依据
28. 张明楷的100个刑法经典案例解析
29. 常用104个罪名证据指引汇编
30. 刑法修正案（十一）新旧对照表
31. 2021版：税务犯罪量刑标准 ▏建议收藏
32. @个体工商户：您的字号是受法律保护的
33. 公司法修订修法变化点，也是税务风险管理重点
34. 财务主管离职时删除电脑内会计账簿等被判刑
35. 新修订的公司法对企业所得税有何影响
    
36. 从税收视角关注新修订的公司法
37. 公司法与税法的“双向奔赴”
38. 新公司法中的13种连带责任梳理
39. 中国税务报解析新《公司法》
40. 浅析新《公司法》若干税务影响
41. 新公司法修订对财务负责人的影响
42. 80张PPT看懂新修订公司法
43. 2024版《公司法》修订对照表及修改要点
44. 注意：新《民诉法》已实施，千万别用错了法条（附：全文新旧对照表）
45. 税务犯罪司法解释新旧对比一览表
46. 新《公司法》：新旧对照表+修订要点
47. 涉税犯罪定罪量刑一表通
48. 新《公司法》后，应关注的涉税要点和风险提示
49. 新《公司法》背景下自然人股东减资实务重点及涉税风险分析

50. 公司法修订对税务处理的八大影响

51. 26个关于《公司法》的相关问答

52. 为逃避债务，以1元低价转让100%股权？
53. 落实涉税司法新规 适时完善税务监管

54. “两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的理解与适用

55. 4号司法解释规定下必须了解的20个概念

56. 中国企业涉税刑事风险报告（2020）
57. 民间借贷等9 类纠纷民事起诉状参考模板

三、偷税与行政处罚

1. 新行政处罚法对税务执法的11处影响
2. 最高院判决：涉嫌虚开刑事立案判前，税务机关进行行政处罚，应依法撤销
3. （含案例原文）税务总局今年公布24个典型涉税案例
4. 新行政处罚法一文全解
5. 《行政处罚法》50问50答，值得收藏！
6. 第1期：新《行政处罚法》的“力度”与“温度”
7. 第2期：什么是行政处罚，你get了么？
8. 第3期：新《行政处罚法》的处罚种类
9. 第4期：两年变五年，新《行政处罚法》助您来维权！
10. 第5期：新行政处罚法之“首违不罚”及“一事不再罚”
11. 一图了解：京津冀税务行政处罚裁量基准
12. 有哪些税收违法行为“首违不罚” ？

13. 新《行政处罚法》公布后，税务行政执法应该关注的七大要点；

14. 2021年修订《中华人民共和国行政处罚法》十大亮点

15. 行政处罚法修订对税务行政处罚的影响

16. 这些企业的处罚公示期可以缩短！快来看看
17. 税务行政处罚与“首违不罚”
18. 受让股权未代扣代缴个税，超过五年不予处罚

19. 市监总局对阿里巴巴的行政指导书、处罚决定书及阿里巴巴致客户和公众的一封信

20. 刑事撤案不影响行政处罚、虚开应考虑主观因素判例

21. 行政处罚法的几种不予处罚情形看企业依法权益维护

22. 张明楷：如何理解和适用逃避缴纳税款罪

23. 扣缴义务人“扣而不缴”是否构成逃税罪
24. 一文读懂逃税罪
25. 如何把握“首违不罚”？
26. 股权转让被重点稽查的6种行为与股权转让中涉及的40个问题
27. 基于一起税务行政诉讼案对“拒不申报”偷税规定的思考
28. 判定偷税需要主观故意么？
29. 一起民事判决书引发的偷税举报案

30. 企业以报销费用方式发放员工补贴，被处应扣未扣税款1.5倍罚款

31. 受票方知道或应当知道是非法取得的发票而受让被处罚案例

32. 案例｜连续十年财务造假 乐视网和贾跃亭分别被罚2.4亿
33. 帐外经营偷税数额认定问题
34. 账外经营查处案例二则
35. 税务机关奖励举报人1.84元，举报人提起行政诉讼~~
36. 某公司少申报淘宝账户支付宝收入补税罚款467.6万元
37. 内账查处案例
38. 虚增土地成本偷税2873万，因超过五年依法不予行政处罚
39. 一分钱转账揭开偷税伎俩
40. 苏宁环球子公司因偷税被税务机关处罚！滞补罚预估1465万元！
41. 个人出租房屋逃税被判刑
42. 知名女演员涉嫌逃税被判刑！
    
43. 某中介合伙企业偷税案例
44. 某合伙企业成立两月就注销，为何“来去匆匆”？
45. 逃税罪再审改判无罪司法判例
46. 税务行政处罚信息被信用中国公示了？修复指南来了→
47. 【案例解析】纳税人争取从轻、减轻、免除和不予处罚的5个路径
48. 【税案】某自然人需补缴3.79亿元个税！
49. 小规模纳税人隐瞒巨额收入偷税案例
50. 将企业资产总额降低至5000万元以下偷税案例
51. 7小时查获企业隐匿收入证据案例
52. 【司法案例】“节税”服务被稽查处罚，谁来承担对簿公堂！
53. 稽查案例：代持股权按股权转让处理，核定征收但不定偷税=
54. 在稽查立案检查前补缴税款，还能按偷税处罚吗？

四、信用

1. 企业纳税信用等级如何避免D级
2. 纳税信用评价政策梳理
3. 纳税信用评价归纳总结

4. 纳税信用评价及风险防控

5. 纳税信用评价4大误区，一不留神就会中招！

6. 《纳税信用等级评价指标详解与实务应对》课件

7. 苏茉：逐条理解重大税收违法失信案件信息公布办法

8. 官方：纳税信用扣分指标分析表

9. 11月1日起，纳税信用管理有变化！

10. 图解纳税信用评价

11. 收藏！一文读懂纳税信用常见问题

12. 含导图：最新纳税信用评价结果已发布！良好的纳税信用，让你尽享增值税退税优惠政策！

13. 一图了解纳税信用评价是如何产生的

14. 【实用】企业纳税信用被关联评价为D级怎么办？另附纳税信用修复操作指南

15. @新设立纳税人 信用复评新政跟M级说拜拜！

16. 日常较为高频的信用等级扣分项目总结

17. 收藏这篇！2024纳税信用不扣分

18. 注意啦！出现这些情形将被直接判为D级

五、案例及风险点

（一）合同篇

1. 财务要怎么审合同？看这三张表就够了，100%有用！
2. 股权已过户 因存在合同欺诈 已交税金能否退税
3. 签订劳务合同就一定是劳务关系吗？
4. 一字之差，劳动合同和劳务合同区别为何？
5. 合同约定税费由一方负担，有哪些法律风险？
6. 总分公司合同、发票、收付款的税务风险与防范
7. 订立合同最常见的25个细节法律问题；
8. 财务人要不要审合同？如何审合同？看完这篇文章你就懂了！
9. 识别“阴阳合同”，做好合规工作
10. 公司签合同 | 会计必须审核的五大要点
11. 解除或终止劳动合同经济补偿金支付的61种情形及其标准
12. 未按合同及时开票被判赔偿损失
13. 建筑合同中的涉税风险
14. 股转利用“阴阳合同”逃税，代持人无罪，实际股东被刑事处罚
15. 中央发文：严查利用“阴阳合同”、“税收洼地”等逃避税行为
16. 股转利用“阴阳合同”逃税，代持人无罪，实际股东被刑事处罚

17. 阴阳合同隐瞒股权转让收入逃税案判例

18. 合同条款中涉税风险防范与分析
19. 合同条款中涉税风险防范及分析（文字版）
20. 合同风险防控的60个关键点
21. 识别“阴阳合同”，做好合规工作
22. 合同纠纷引出的偷税案件
23. 含导图：合同约定“先票后款”，买受人能否以此为由拒绝付款？

（二）滞纳金

1. 中国税务报：探讨税款滞纳金能否超过本金

2. 违约金、罚款、罚金、罚息、社保滞纳金能不能税前扣除

3. 人民法院案例库：税款滞纳金不得超过税款数额

4. 不加收滞纳金的两大类14种情形（2022年2月整理）

5. 扣缴义务人未扣缴税款，要加收滞纳金吗？

（三）综合

1. 纪检监察办案中常见的36种财务违规问题及其整改措施全清单
2. 如何防范互联网开展涉税诈骗
3. 税费逾期未申报，收到税务局“责令限改”的通知怎么办？
4. 以服务费的形式支付销售提成：还原为薪酬并补税案例
5. 疫情防控劳务用工问题梳理
6. 由一起检举案谈发票开具与给付义务
7. 该不该征收“机器人税”？ChatGPT和财税专家这样说
8. 最高法：公户私户频繁交易，构成财产混同，个人应承担连带清偿责任
9. 通过“拆分”发放高管等人员工资、虚开发票虚列管理费用逃税案件
10. 从法院判例看：税款追征期起止时点如何确认？有哪些？
11. 冒用他人身份信息虚列工资支出被处罚
12. 不动产拍卖中，被执行人应缴税费由谁缴纳？
13. 接受税务检查 企业收获意外惊喜
14. 企业账簿中的一条收款信息，引起检查人员的注意
15. 涉案发票需要提供的资料
16. 这13种情形，税务机关可以向股东追缴公司的税款

17. 注册资金大小是否还对税务有影响？看看五个解析就知道了！

上期链接：财税好文章（法律类20240429）