定罪量刑情节 | 量刑标准 |
一、逃税罪 |
数额较大： 10万元≤逃税数额＜50万元，且占应纳税额10%以上 | 3年以下有期或拘役，并处罚金 |
数额巨大： 逃税数额≥50万元，且占应纳税额30%以上 | 3年以上7年以下有期，并处罚金 |
二、抗税罪 |
（1）造成税务工作人员轻微伤以上的； （2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的； （3）聚众抗拒缴纳税款的； （4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。 | 3年以下有期或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 |
情节严重： （1）聚众抗税的首要分子； （2）故意伤害致人轻伤的； （3）其他情节严重的情形。 | 3年以上7年以下有期，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 |
三、逃避追缴欠税罪 |
1万元≤欠缴税款＜10万元 | 3年以下有期或拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 |
欠缴税款≥10万元 | 3年以上7年以下有期，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金 |
四、骗取出口退税罪 |
数额较大： 10万元≤骗税数额＜50万元 | 5年以下有期或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 |
1、数额巨大： 50万元≤骗税数额＜500万元 2、其他严重情节： （1）2年内虚假申报出口退税3次以上，且骗取国家税款≥30万元； （2）5年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或2次以上行政处罚，骗税数额≥30万元； （3）致使国家税款被骗取30万元以上并且在提起公诉前无法追回的； （4）其他情节严重的情形。 | 5年以上10年以下有期，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 |
1、数额特别巨大： 骗税数额≥500万元 2、其他特别严重情节： （1）2年内虚假申报出口退税5次以上，或以骗取出口退税为主要业务，且骗取国家税款≥300万元； （2）5年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或2次以上行政处罚，骗税数额≥300万元； （3）致使国家税款被骗取300万元以上并且在提起公诉前无法追回的； （4）其他情节特别严重的情形。 | 10年以上有期或无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或没收财产 |
五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 |
10万元≤虚开税额＜50万元 | 3年以下有期或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 |
1、虚开税款数额较大： 50万元≤虚开税额＜500万元 2、其他严重情节： （1）在提起公诉前，无法追回的税款数额≥30万元； （2）5年内因虚开发票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，虚开税额≥30万元； （3）其他情节严重的情形。 | 3年以上10年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
1、虚开税款数额巨大： 虚开税额≥500万元 2、其他特别严重情节： （1）在提起公诉前，无法追回的税款数额≥300万元； （2）5年内因虚开发票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，虚开税额≥300万元； （3）其他情节特别严重的情形。 | 10年以上有期或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 |
六、虚开发票罪 |
情节严重： （1）虚开票面金额≥50万元； （2）虚开发票≥100份且票面金额≥30万元； （3）5年内因虚开发票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，票面金额达到第(1) (2)项规定的标准60%以上的。 | 2年以下有期、拘役或管制，并处罚金 |
情节特别严重： （1）虚开票面金额≥250万元； （2）虚开发票≥500份且票面金额≥150万元； （3）5年内因虚开发票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，票面金额达到第(1) (2)项规定的标准60%以上的。 | 2年以上7年以下有期，并处罚金 |
七、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 |
（1）票面税额≥10万元； （2）伪造或出售伪造的专票≥10份且票面税额≥6万元； （3）违法所得≥1万元。 | 3年以下有期、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 |
1、数量较大： 票面税额≥50万元，或50份以上且票面税额≥30万元 2、其他严重情节： （1）5年内因伪造或出售伪造的专票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，票面税额达到“数量较大”标准60%以上的； （2）违法所得≥5万元。 | 3年以上10年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
1、数量巨大： 票面税额≥500万元，或500份以上且票面税额≥300万元 2、其他特别严重情节： （1）5年内因伪造或出售伪造的专票受过刑事处罚或2次以上行政处罚，票面税额达到“数量巨大”标准60%以上的； （2）违法所得≥50万元。 | 10年以上有期或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 |
八、非法出售增值税专用发票罪 |
（1）票面税额≥10万元； （2）非法出售专票≥10份且票面税额≥6万元； （3）违法所得≥1万元。 | 3年以下有期、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 |
数量较大：票面税额≥50万元，或50份以上且票面税额≥30万元 | 3年以上10年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
数量巨大：票面税额≥500万元，或500份以上且票面税额≥300万元 | 10年以上有期或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 |
九、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 |
（1）票面税额≥20万元； （2）20份以上且票面税额≥10万元。 | 5年以下有期或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金 |
十、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 |
（1）票面可以退税、抵扣税额≥10万元； （2）10份以上且票面可以退税、抵扣税额≥6万元； （3）违法所得≥1万元。 | 3年以下有期、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 |
数量巨大： （1）票面可以退税、抵扣税额≥50万元； （2）50份以上且票面可以退税、抵扣税额≥30万元。 | 3年以上7年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
数量特别巨大： （1）票面可以退税、抵扣税额≥500万元； （2）500份以上且票面可以退税、抵扣税额≥300万元。 | 处7年以上有期，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 |
十一、非法制造、出售非法制造的发票罪 |
（1）票面金额≥50万元； （2）100份以上且票面金额≥30万元； （3）违法所得≥1万元。 | 2年以下有期、拘役或管制，并处或单处1万元以上5万元以下罚金 |
情节严重： （1）票面金额≥250万元； （2）500份以上且票面金额≥150万元； （3）违法所得≥5万元。 | 2年以上7年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
十二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 |
（1）票面可以退税、抵扣税额≥10万元； （2）10份以上且票面可以退税、抵扣税额≥6万元； （3）违法所得≥1万元。 | 3年以下有期、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金 |
数量巨大： （1）票面可以退税、抵扣税额≥50万元； （2）50份以上且票面可以退税、抵扣税额≥30万元。 | 3年以上7年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
数量特别巨大： （1）票面可以退税、抵扣税额≥500万； （2）500份以上且票面可以退税、抵扣税额≥300万元。 | 7年以上有期，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 |
十三、非法出售发票罪 |
（1）票面金额≥50万元； （2）100份以上且票面金额≥30万元； （3）违法所得≥1万元。 | 2年以下有期、拘役或管制，并处或单处1万元以上5万元以下罚金 |
情节严重： （1）票面金额≥250万元； （2）500份以上且票面金额≥150万元； （3）违法所得≥5万元。 | 2年以上7年以下有期，并处5万元以上50万元以下罚金 |
十四、持有伪造的发票罪 |
数量较大： （1）持有伪造的专票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面税额≥50万元；或50份以上且票面税额≥25万元； （2）持有伪造的前项规定以外的其他发票票面金额≥100万元，或100份以上且票面金额≥50万元。 | 2年以下有期、拘役或管制，并处罚金 |
数量巨大： （1）持有伪造的专票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面税额≥250万元；或250份以上且票面税额≥125万元； （2）持有伪造的前项规定以外的其他发票票面金额≥500万元，或500份以上且票面金额≥250万元。 | 2年以上7年以下有期，并处罚金 |
