小颖言税会计学习手册(20240621更新）

目   录

一、财政部令

二、企业会计准则及指南

三、企业会计准则解释

四、小企业会计准则

五、特殊业务会计处理规定

六、财务报表格式

七、其他会计规范性文件

八、财政部及权威解读

（一）解读及实施问答

（二）其他答问

（三）信息质量检查公告等

（四）应用案例、培训

（五）征求意见稿

九、小颖言税原创精华

十、财税好文

一、法律、法规、规章

1. 《中华人民共和国会计法》

2. 《中华人民共和国注册会计师法》

3. 《企业会计准则――基本准则（2014）》

4. 《会计基础工作规范》

5. 《企业会计制度》

6. 《企业财务通则》
   

7. 《财政票据管理办法》

8. 《会计档案管理办法》

9. 《代理记账管理办法》

10. 商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法(中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会令〔2022〕第4号)
11. 财政部关于修改《注册会计师全国统一考试办法》的决定（财政部令第115号）
12. 《关于做好2024年代理记账行业管理工作的通知》（财办会〔2024〕8号）

二、企业会计准则及指南

1. 企业会计准则――基本准则，2007.1.1施行

2. 企业会计准则第1号及指南——存货

3. 企业会计准则第2号及指南——长期股权投资，2014.7.1施行

4. 企业会计准则第3号及指南——投资性房地产

5. 企业会计准则第4号及指南——固定资产

6. 企业会计准则第5号及指南——生物资产

7. 企业会计准则第6号及指南——无形资产

8. 企业会计准则第7号——非货币性资产交换及指南，2019.1.1起施行、企业会计准则第7号及指南——非货币性资产交换（旧）

9. 企业会计准则第8号及指南——资产减值

10. 企业会计准则第9号及指南——职工薪酬，2014.7.1施行

11. 企业会计准则第10号及指南——企业年金基金
    

12. 企业会计准则第11号及指南——股份支付

13. 企业会计准则第12号——债务重组及指南，2019.1.1起施行、企业会计准则第12号及指南——债务重组（旧）

14. 企业会计准则第13号及指南——或有事项

15. 企业会计准则第 14号及指南，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；企业会计准则第14号及指南——收入（旧）；

16. 企业会计准则第15号及指南——建造合同

17. 企业会计准则第16号及解读——政府补助，2017.6.12施行
    

18. 企业会计准则第17号及指南——借款费用

19. 企业会计准则第18号及指南——所得税

20. 企业会计准则第19号及指南——外币折算

21. 企业会计准则第20号及指南——企业合并

22. 企业会计准则第21号——租赁及指南（下载：链接：https://pan.baidu.com/s/1-nsj1cN0Xcd54HPRNN7f5g，提取码：485x），2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；、租赁准则应用指南和税会差异处理、企业会计准则第21号及指南——租赁（旧）

23. 企业会计准则第22号——金融工具确认和计量

24. 企业会计准则第 23 号——金融资产转移
    

25. 企业会计准则第24号——套期会计，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；

26. 企业会计准则第25号——保险合同（财会〔2020〕20号）

27. 企业会计准则第26号——再保险合同

28. 企业会计准则第27号及指南——石油天然气开采

29. 企业会计准则第28号及指南——会计政策、会计估计变更和差错更正

30. 企业会计准则第29号及指南——资产负债表日后事项

31. 企业会计准则第30号——财务报表列报

32. 企业会计准则第31号及指南——现金流量表

33. 企业会计准则第32号——中期财务报告

34. 企业会计准则第33号——合并财务报表，2014.7.1施行

35. 企业会计准则第34号——每股收益

36. 企业会计准则第35号——分部报告

37. 企业会计准则第36号——关联方披露

38. 企业会计准则第37号——金融工具列报，2021.1.1执行企业会计准则的非上市公司实施 ；

39. 企业会计准则第38号及指南——首次执行企业会计准则

40. 企业会计准则第39号——公允价值计量

41. 企业会计准则第40号——合营安排

42. 企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露

43. 企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

三、企业会计准则解释

1. 企业会计准则解释第1号

2. 企业会计准则解释第2号

3. 企业会计准则解释第3号

4. 企业会计准则解释第4号

5. 企业会计准则解释第5号

6. 企业会计准则解释第6号

7. 企业会计准则解释第7号

8. 企业会计准则解释第8号

9. 企业会计准则解释第9号

10. 企业会计准则解释第10号

11. 企业会计准则解释第11号

12. 企业会计准则解释第12号

13. 企业会计准则解释第13号

14. 企业会计准则解释第14号；致同会计师事务所解读《企业会计准则解释第14号》

15. 企业会计准则解释第15号

16. 企业会计准则解释第16号

17. 企业会计准则解释第17号

四、小企业会计准则

《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）；

小企业会计准则——会计科目、主要账务处理；

小企业会计准则——财务报表；会计科目和主要账务处理（资产类）；

会计科目和主要账务处理（负债和共同类）；

会计科目和主要财务处理（权益类、成本类和损益类）

五、财务报表格式

1. 《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）
2. 《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）
   
3. 《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号）
4. 财会〔2021〕32号（严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知）
5. 1《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2022年年报工作的通知》（财会〔2022〕32号 ）
   
7. 《关于修订印发2023年度保险公司财务报表格式的通知》（财会〔2022〕37号）

六、特殊业务会计处理规定

1. 《财政部关于会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》（财会〔2001〕61号）
2. 财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知（财会〔2013〕17号）
3. 财会〔2003〕27号（施工企业会计核算办法）
4. 财企〔2007〕194号（研发费用财务管理）
5. 《财政部会计司关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函 》（财会便〔2009〕17号）
6. 《企业会计信息化工作规范》（财会﹝2013﹞20号）
7. 关于印发《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》的通知（财会〔2016〕17号）
8. 财会〔2016〕22号（增值税会计处理规定及官方解读）
9. 财政部关于印发《企业破产清算有关会计处理规定》的通知（财会〔2016〕23号）
10. 财政部关于印发《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》的通知（财会〔2019〕22号）
11. 《<民间非营利组织会计制度>若干问题的解释》(财会〔2020〕9号 )
12. 关于印发《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》的通知（财会〔2020〕10号）
13. 《关于严格执行企业会计准则 切实加强企业2020年年报工作的通知》（财会〔2021〕2号）
14. 关于印发《工会会计制度》的通知(财会〔2021〕7号)
15. 关于调整《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》适用范围的通知（财会〔2021〕9号）
16. 关于征求《资产管理产品相关会计处理规定（征求意见稿）》意见的函（财办会〔2021〕34号）
17. 律师事务所相关业务会计处理规定（财会〔2021〕22号）
18. 财会〔2021〕32号（严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知）
19. 关于印发《会计师事务所自查自纠报告管理办法》的通知（财会〔2022〕2号）
20. 关于适用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》相关问题的通知（财会〔2022〕13号）
21. 财政部关于印发《资产管理产品相关会计处理规定》的通知（财会〔2022〕14号）

七、其他规范性文件

1. 《企业会计信息化工作规范》（财会﹝2013﹞20号）
2. 财会〔2017〕20号 （保险公司执行新金融工具准则）
   
3. 财会〔2017〕21号（小企业内部控制规范）
4. 《涉税专业服务监管办法（试行）》（中税协发〔2017〕29号 ）
   
5. 财会〔2018〕2号（电网经营的成本核算）
   
6. 财会〔2018〕4号（其他专业资格人员合伙人）
7. 财会〔2018〕9号（会计黑名单及答记者问）
8. 财会〔2018〕10号及答记者问（会计专业技术人员继续教育规定）
9. 财会〔2018〕33号（会计人员管理办法）
10. 财会〔2019〕2号（永续债相关会计处理的规定）
11. 财办会〔2019〕31号《严重违法失信会计人员黑名单管理办法 （征求意见稿）》
12. 财政部对十三届全国人大二次会议第6766号建议的答复（财会函〔2019〕4号）
13. DA/T94 电子会计档案管理规范
14. 《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）
15. 《国家档案局办公室 财政部办公厅 商务部办公厅 国家税务总局办公厅关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》（档办发〔2021〕1号）
16. 《财政部等八部门关于联合开展电子凭证会计数据标准试点工作的通知》（财会〔2022〕6号）
    
17. 《会计师事务所监督检查办法》（财办〔2022〕23 号）
18. 财政部发布《财务舞弊易发高发领域及重点应对措施》(财会〔2022〕28号)
19. 关于进一步加强市政基础设施政府会计核算的通知》（财会〔2022〕38号）
20. 中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》
21. 财政部关于印发《会计人员职业道德规范》的通知（财会〔2023〕1号）
22. 国家档案局办公室 财政部办公厅商务部办公厅 国家税务总局办公厅关于印发《电子发票全流程电子化管理指南》的通知
23. 《财政部 国务院国资委 证监会关于印发<国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法>的通知》（财会〔2023〕4号）

24. 《财政部关于印发<企业数据资源相关会计处理暂行规定>的通知》（财会〔2023〕11号）

25. 《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函〔2023〕18号）
26. 《关于印发<关于新时代加强和改进代理记账工作的意见>的通知》（财会〔2023〕26号）
27. 《代理记账基础工作规范（试行）》（财会〔2023〕27号）
    
28. 《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2023年年报工作的通知》（财会〔2023〕29号）
29. 《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》（财会〔2023〕30号）
30. 财办会〔2024〕17号（企业可持续披露准则——基本准则征求意见稿）

八、财政部及权威解读

（一）解读及实施问答

1. 财政部：企业会计准则实施问答一（2020年12月11日发布）
2. 财政部：企业会计准则实施问答二（2021年3月2日发布）
3. 财政部：企业会计准则实施问题三（2021年4月22日发布 ），又名会计司关于企业会计准则实施问答（2021年第2期）
4. 财政部：企业会计准则实施问答第三批（2021年6月10日发布 ）
5. 财政部：企业会计准则实施问答第四批（2021年8月10日发布）
   
6. 财政部：企业会计准则实施问答第五批（2021年11月1日发布）
7. 财政部会计司发布2022年第二批企业会计准则实施问答（2022年6月20日发布）
8. 关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读（2022年6月23日）
9. 财政部会计司有关负责人就新收入准则的修订完善和发布实施答记者（2017年7月）
   
10. “新收入、新租赁准则实施后的税会处理”在线访谈实录（2021年6月）
11. 财政部会计司《企业会计准则实施问答》第1-8期汇编
12. 财政部会计司发布企业会计准则实施问答
13. 财政部会计司发布新保险合同会计准则实施问答
14. 财政部会计司发布金融工具相关会计准则实施问答
15. 财政部会计司发布资产减值准则实施问答（20230710）

（二）实务问答

1. 会计准则实务问答（截至2020年1月）
2. 财政部会计准则委员会：67个会计实务问答、财政部会计司就有关财税问题的解答（2019年12月）
3. 财政部：电子发票的扫描不算电子发票原件等关于电子会计凭证报销问题（2020年6月）
4. 财政部会计司回复咨询问题选编 （2020年6月23日至2020年9月9日）
5. 财政部会计司财税问题解答精选（2020年7月）
6. 会计司答复收到税务部门的代扣代缴手续费如何进行账务处理等实务问题（2021年1月）
7. 财政部会计司回复问题选编（2021.1.1-3.15）
8. 权威解答减免增值税等19个涉税会计处理问题（2021年6月25日）
9. 会计司答复：城建税减半，如何进行账务处理？
10. 财政部40个热点财税问题的回复（2021年7-12月）
11. 收入准则百问百答
12. 财政部会计司有关负责人就印发《农民专业合作社会计制度》答记者问
13. 财政部会计司22年11月-23年2月会计处理答疑精选
14. 财政部会计司回复咨询问题精选（2022年1月1日至2023年3月6日）
15. 财政部会计司发布预期信用损失法应用案例和金融相关会计准则实施问答

（三）信息质量检查公告等

1. 中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第四十一号）
2. 中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第四十二号）
3. 中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第四十三号）
4. 中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第四十四号）

5. 中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第四十五号）

6. 上交所：监管动态典型案例—金融工具系列
7. 上交所：监管动态典型案例—政府补助系列
8. 证监会发布上市公司2022年年度财务报告会计监管报告
9. 财政部对19家医药企业行政处罚情况公告
10. 财政部发布2022年度会计师事务所和资产评估机构执业质量检查名单
11. 证监会发布2021年度上市公司年报会计监管报告：上市公司会计处理存在的问题
12. 含导图：2021年重点企业会计监督日常监管情况
13. 2021年度会计师事务所综合评价百家排名信息
14. 企业集团财务公司管理办法
15. 财政部对德勤和华融依法作出行政处罚
16. 【会计监管动态】典型会计案例研究（共5个，2023年第1期）
    

（四）应用案例、培训

1. 财政部会计司发布金融工具准则应用案例（20220913）
2. 财政部会计司：收入准则11个应用案例（截至2021年7月）
3. 会计实务案例研讨汇编——第一期
   
4. 会计实务案例研讨汇编——第二期
5. 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例——租赁准则（财会〔2018〕35号）
6. 财政部会计司发布PPP会计处理应用案例
7. 财政部会计司：企业会计准则高质量实施工作线上培训第一期
8. 财政部会计司：企业会计准则高质量实施工作线上培训第二期
9. 财政部发布股份支付准则应用案例（2021年5月18日）；财政部会计司发布股份支付准则应用案例（2024年6月20日）
10. 新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例（2021年6月9日）
11. 财政部会计司发布新冠肺炎疫情相关租金减让应用案例（2021年6月9日）
12. 【培训文字版】财政部会计司企业会计准则（收入、金融工具、合并报表等）
13. 财政部会计司发布收入准则应用案例
14. 财政部会计司：所得税准则应用案例
15. 收入准则应用案例——预售商品房的收入确认
16. 财政部会计司发布租赁准则应用案例

（五）征求意见稿

1. 会计职称考试或与CPA考试科目互认！《会计行业人才发展规划（2021-2025）（征求意见稿）》！
2. 财政部：关于《中华人民共和国注册会计师法修订草案（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知