解读财务报表 | 三大财务报表之间的关系：谁是穿针引线的红绳？

引言

在前面三期的内容中，我们解析了资产负债表（解读财务报表 | 资产负债表解析：基本结构、关键指标、供应链地位）、利润表（解读财务报表 | 利润表解析：漏斗基本结构、关键指标、利润质量）和现金流量表（解读财务报表 | 现金流量表解析：基本结构、重要概念、关键指标、如何改善经营活动现金流）的各个组成部分和其重要性。

本期我们将通过探讨这三大报表之间的相互关系，以便于更好地理解和运用这三大财务报表。

一、前情回顾

每张报表提供了不同方面的信息，合在一起全面反映企业的状况。

资产负债表展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益，反映企业的财务状况。

利润表展示了企业在一段时间内的收入、成本和费用，反映企业的盈利能力。

现金流量表展示了企业在一段时间内的现金流入和流出情况，反映企业的现金管理和流动性。

二、资产负债表&利润表

我们之前解释过资产负债表是一张照片，是时点的概念；利润表是一段影像，是时段的概念。那么两者是如何建立关系的呢？

答案：通过净利润（利润表）与未分配利润（资产负债表）建立关系。

未分配利润是资产负债表中的一部分，属于股东权益项目。它代表企业历年来累计的净利润减去已分配给股东的股利后的余额（此处简化不考虑提取盈余公积）。

利润表中当年的净利润如果未进行权益分派（分红），全部留存在公司里，相当于股东继续对公司的追加投资，必然会增加股东在公司当中的股东权益，即体现在资产负债表的所有者权益类科目未分配利润中。

公式：期末未分配利润=期初未分配利润+当期净利润−分配的股利

利润表中的净利润转移到资产负债表中，增加了股东权益。分红则会减少股东权益。

综上，可以看出资产负债表与利润表最直接关系是通过未分配利润建立的。

三、资产负债表&现金流量表

对于现金流量表而言，期末现金及现金等价物=期初现金及现金等价物+经营活动现金流净额+投资活动现金流净额+筹资活动现金流净额

现金流量表中的期末现金及现金等价物＝资产负债表的货币资金（剔除受限的保证金等）。

四、资产负债表&利润表&现金流量表

利润表中的净利润是现金流量表中经营活动现金流量的一个重要组成部分。净利润经过调整，扣除非现金项目（如折旧、摊销），并考虑营运资本的变化，得出经营活动的现金流量。

三表串联公式：净利润±经营活动非现金的资产和负债的变化=经营活动净现金流量。

我们用了四期的内容，对三大财务报表进行了解析。这些报表相互关联、互为补充，为我们提供了评估企业财务健康和运营效率的工具。希望这些介绍能够帮助大家更好地运用财务报表。

感谢大家的关注和阅读，希望这篇文章对您有所帮助。如果您对财务报表还有哪些感兴趣的内容，也欢迎留言交流。