民宿筹备与创建阶段投入最大，其中租赁（购买、建设）房屋、装修房屋、购买家具、购买床上用品占据主要支出。主要业务分录如下： 1、购入房屋 购入房屋一般只购买房屋多年使用权，农村房屋由于是集体用地，不能更改房屋所有权。但实际业务层面，该房屋的使用及处置购买者可以享有完全权利，需要确认固定资产。分录如下： ①、签订合同支付定金 借：其他应收款—购房押金—xx人 贷：银行存款等 ②、完成房屋登记变更 借：固定资产— 贷：其他应付款—购房押金—xx人 应付账款—xx人 ③、购入时产生的契税、印花税等 借：固定资产 贷：银行存款 ④、支付尾款 借：应付账款 贷：银行存款 2、租赁民房 ①、签的合同时如不支付费用，则无需做账。签的合同的同时，预防一定期间的房租则分录如下： 借：预付账款 贷：银行存款 ②、每月计提房租 借：主营业务成本 贷：应付账款—房租成本—xx人 3、装修民宿达到可使用状态 借：长期待摊费用 贷：银行存款等 4、购买衣柜、沙发、床、电视等 借：长期待摊费用—装修附带 贷：银行存款 张章说明：民宿规模都不大，不是个体户就是小规模，很少有一般纳税人。其账务要求实际大于理论。按会计准则，沙发、床、衣柜、电视都需要入固定资产科目。但这些物品，单个价值又太低，大部分属于移动后残值很低，或根本没有残值。入固定资产，不但折旧十份麻烦，折旧的余值还和实际价值不符。张章在这里也是自创，把这些零碎的家具、家电（不含小家电如吹风机）统一入到长期待摊费用。既能简化账务处理，又能更准确反应企业的实际财产状况。 5、购买的小家电、床单、枕头、褥子、被子、杯子等 借：周转材料—低值易耗品—在库 6、保险费用 民宿为了规避风险一般会为入住人及民宿财产购买保险，这个保险支出应计入管理费用。 借：管理费用—保险费
1、网站上架费或其他媒介宣传费用 借：销售费用—广宣费 贷：银行存款 2、第三方平台（美团、携程等）用户 ①、对方订房 客户在第三方平台定房无需做账，因为改交易没有完成，预防的定金是支付给第三方的。在未完成交易前，我们是无权取出的，所以不属于我们。既没有资金往来，也没有业务达成，也就不必做账。 ②、对方办理入住 借：银行存款 贷：其他应付款——住房押金 ③、住完退房 （确认收入） 借：其他应收款—xx平台（第三方平台名字） 贷：主营业务收入（预估未超过增值税起征线不必集体增值税） 3、接团入住 ①、对方支付定金 借：银行存款等 贷：预收账款 ②、住宿结束结算 借：银行存款 预防账款 贷：主营业务收入 4、房间内收费产品收入 借：银行存款等 贷：其他业务收入 同时结转成本 借：其他业务成本 贷：库存产品—客房 5、日常房租成本（自有房屋折旧） 借：主营业务成本—房屋成本 贷：预防账款/应付账款（房租） 累计折旧 6、装修费用摊销 装修费用的摊销年限，根据装修可使用年限与租赁合同签订年限孰短，孰作为摊销期限的原则。一般情况下民宿装修摊销期为3年。分录如下： 借：主营业务成本—累计摊销 贷：长期待摊费用 7、水电费支出 借：主营业务成本—水电成本 贷：银行存款等 8、人工成本 借：主营业务成本——人工成本（负责客房职工） 管理费用—人工成本（前台、财务、其他管理岗） 贷：应付职工薪酬—工资/社保/职工福利 9、平台抽成与回款 借：银行存款 销售费用 贷：其他应收款—xx平台 10、支付给中间人的费用 借：销售费用—佣金 贷：银行存款等 应交税费—代扣代缴个人所得税 11、客房领用床单、窗帘、被褥、枕头等耐用品 借：主营业务成本—消耗品（50%） 周转材料—低值易耗品—在用（50%） 贷：周转材料—低值易耗品—在库 12、领用肥皂洗头膏、洗头液、一次性拖鞋、牙刷等 借：主营业务成本—消耗品 贷：周转材料—低值易耗品 13、运营期间购买或修理床、家具、家电等费用 借：主营业务成本 贷：银行存款等 张章说：运营期间为客房购买的家具家电，只要价值不高于固定资产标准，折不折旧对利润影响不大，适合一次性计入营业成本。 14、收到客户对损坏物的赔偿 借：主营业务成本（负数） 借：银行存款等 张章说：大部分客户损坏物品，计入了档期的主营业务成本，得到客户赔偿时，张章认为冲减该部分成本更合理。 15、客户违约收入 借：银行存款/其他应收款等 贷：营业外收入—违约金 |
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