费用报销的审核和账务处理大约占会计凭证总量的70%📊，因此企业基础账务工作的质量，跟费用报销审核处理规范有很大关系。
作为老板和会计🧐，谁也不希望因为费用报销问题，导致企业少交税💰，产生滞纳金‼️，甚至其他隐藏的风险🆘。
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🎯图一是费用报销的潜在税务风险
🎯图二是费用报销发票审核注意事项
🎯图三是如何规范费用报销
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1⃣费用报销的潜在税务风险
常见风险点：
📍发票审核不严格不规范，导致少交企业所得税；
📝小栗子：无票、假票、废票入账，它们均不能在企业所得税前扣除。
📍错误将不能全额税前扣除的费用计入其他科目，导致少交企业所得税；
📝小栗子：将应计入福利费的员工旅游费计入了差旅费，导致少交企业所得税。
📍将属于工资薪金的支出当作费用处理，导致少交个人所得税；
📝小栗子：将公司发放的餐饮补贴、住房补贴等支出当作费用，未并入职工工资代扣代缴个人所得税。
📍将赠送行为当作费用处理，导致少交增值税、个税、所得税。
📝小栗子：比如购买茶叶赠送客户，收到的专票进项需做进项税转出，产生的费用也不得在所得税前扣除。
📍虚报不真实的费用，导致少交企业所得税。
📝小栗子：随意“拿票报销”，尤其是业务招待费，多列费用，导致少交企业所得税。
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2⃣费用报销发票审核注意事项
常见发票错误情形：
📍未加盖正确的发票专用章，比如盖公章、财务专用章、同时盖发票专用章和财务专用章等。
📍发票专用章不清晰，或发现不清晰又重复加盖。
📍发票抬头错误。
📍发票专用章单位和开票单位不一致。
小提示：若是全电发票则不需要加盖发票专用章。
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3⃣如何规范费用报销
📍制订规范的费用报销管理要求，比如：业务招待费除了要求发票外，还需附盖章的菜单明细、付款截图等。
📍规范内部审批流程：上级领导→部门经理→财务部审核人员→财务总监→主管部门的副总。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。
📍组织内部费用报销培训，将报销规范传达到业务人员。
📍会计人员严格审核费用报销单据，做到三个拒绝：拒绝无票支出、拒绝假票废票、拒绝未按规定程序报销的费用报销单。
📍会计人员按照准则要求正确账务处理，同时做到四个统一：即发票、审批单、凭证摘要、会计分录保持一致。
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