|
1、1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为13%，税额为13000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料---甲材料 100000 应交税费---应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000 2、5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为26000元，钱款未付，材料尚在运输途中。 借：在途物资---乙材料 200000 应交税费---应交增值税（进项税额） 26000 贷：应付账款—xx企业 226000 3、8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（对方开具的是普通增值税发票不可抵扣） 借：原材料---丙材料 93600 贷：应付账款 93600 4、本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A 产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。 借：生产成本---A产品 16000 ---B产品 11800 制造费用 1200 管理费用 9000 委托加工物资 5000 销售费用 1000 贷：原材料---甲材料 44000 5、 计提本月职工工资55000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。 借：生产成本---A产品 23000 ---B产品 15000 制造费用 2900 管理费用 4100 销售费用 10000 贷：应付职工薪酬---工资 55000 6、按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配） 借：生产成本---A产品 3220 ---B产品 2100 制造费用 406 管理费用 574 销售费用 1400 贷：应付职工薪酬---福利费 7700 7、计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。 借：制造费用 6015 管理费用 2655 贷：累计折旧 8670 8、以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。 借：制造费用 2379 管理费用 2271 贷：银行存款 4650 9、结转本月制造费用。按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为20000和10000。 第一步：归集本月发生的制造费用：1200+2900+406+6015+2379=12900元 第二步：按生产工时计算分配率 20000/（20000+10000）=0.67 （即为67%） 按生产工时计算分配率 10000/（20000+10000）=0.33 （即为33%） 第三步：按计算出来的分配率来分配制造费用 A产品应分摊的制造费用=12900*67%=8643（或者12900*2/3=8600） B产品应分摊的制造费用=12900*33%=4257（或者12900*1/3=4300） 借：生产成本---A产品 8643（8600） ---B产品 4257（4300） 贷：制造费用 12900 10、本月A、B产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。 借：库存商品---A产品 50863（50820） ---B产品 33157 (33200) 贷：生产成本---A产品 50863（50820） （16000+23000+3220+8643(8600)） ---B产品 33157 （33200） （11800+15000+2100+4257(4300)） 11、销售A产品一批，价款为183000元，增值税额23,790元，价税合计214110元，款项已收存银行。 借：银行存款 206,790 贷：主营业务收入---A产品 183000 应交税费---应交增值税（销项税额）23,790 12、销售B产品一批，价款为89000元，增值税额为11,570，货已发出，款项尚未收到。 借：应收账款 100,570 贷：主营业务收入---B产品 89000 应交税费---应交增值税（销项税额） 11,570 13、销售A产品一批，价款为50000元，增值税率13%，增值税额为6500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为16500元，余款尚未收到。 借：应收票据 16500 应收账款 40000 贷：主营业务收入---A产品 50000 应交税费---应交增值税（销项税额） 6500 14、出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%，并存入银行，余款尚未收到。 借：银行存款 24000 应收账款 16000 贷：主营业务收入---B产品 40000 15、用现金支付销售产品的包装费用、装车费用750元。 借：销售费用 750 贷：库存现金 750 16、结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。 借：主营业务成本---A产品 171360 ---B产品 83300 贷：库存商品---A产品 171360 ---B产品 83300 |
|
|
