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近日，财政部、税务总局、民政部以及体育总局共同发布了最新的个人所得税政策《通知》，这些政策将从2024年9月1日起正式实施。随着新政的来临，关于彩票中奖收入的征税标准和管理方式也有了进一步明确，让我们来详细看看这都涉及哪些具体内容。 01 个税新政来了！ 9月1日正式执行 首先，《通知》中明确指出，彩票中奖收入属于偶然所得，需要缴纳个人所得税。依照现行个人所得税法和实施条例，应缴纳的税款是根据每一项收入来计算的。换句话说，每当中奖金额高于10,000元，就必须交税。 具体来说，彩票中奖分为不同种类： - 电脑彩票，同一人在相同期号的同一玩法中赢取的所有奖金总和为一次性中奖收入。如，全国性网络单场竞彩游戏等。 - 即开型彩票，则是以单张彩票的奖金视为一次性中奖收入。
当兑奖数额高于3,000元时，彩票发行机构与销售点需记录中奖者的身份及兑奖信息，而中奖者也应积极配合提供信息以便记录。同时，彩票发行机构有责任帮助扣缴个人所得税，并且需要按季向税务机关上报兑奖信息。 02 个人所得税优惠！免征！ 除了对彩票中奖的所得和个人所得税特定额外扣减外，新政还包括多项无需缴纳个人所得税的津贴和补助。以下列出的几种常见的补贴和津贴均可免税： 1. 非工资性质的补助、津贴： - 独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴等，这些都是不征税的。 - 误餐补助：如果你因公外出不能在单位就餐，领取的误餐费也不征个税。 2. 公务用车和通讯补贴：这些补贴在扣除一定的公务费用后，需要计入工资计算，并纳税。 3. 福利费及生活补助费：由企业或事业单位提供的小额生活援助，无需担心个人所得税。 4. 救济金和抚恤金：民政部门发放的生活困难补助免征个税。 5. 工伤保险待遇：按照《工伤保险条例》取得的所有相关补助，包括伤残津贴、医疗费用和丧葬补助等，全部免税。 6. 单位和个人缴纳的“三险一金”：单位与个人所缴的基本养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金，即“三险一金”，依据相关规定缴付，均可享受个人所得税免征。
7. 个人提取的“三险一金”：当个人领取所缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，即所说的“三险一金”时，无需缴纳税费。 8. 生育津贴：根据生育保险政策，所得的生育津贴及生育医疗费用均不征税。 9. 国家明文规定的各种补贴、津贴：如政府发放的特别津贴、院士所得津贴等同样享受免税待遇。 10. 退休费、离休费等：国家规定发放的退休金、离休金等各种形式的安置费用如安家费、退职费和养老金，这些收入全部免于个人所得税。 这些免税项目涉及面广，能减轻不少经济负担，尤其是对中低收入群体和特定人群来说，更是堪称“福音”。 哪些收入需要缴个税？ 根据现行的个人所得税法，共有九项个人所得需要缴纳个人所得税，分别是： 包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等。 03 如何计算和申报个人所得税？ 在这里，我们重点讲解一下工资、薪金的个税计算方法——累计预扣法，这个方法自2019年起开始实施。 什么是累计预扣法？ 简单来说，就是在每个月发工资前，先从全年收入的总额中扣除一些必要费用（如减除费用、专项扣除、专项附加扣除等），然后对剩下的部分按税率计算税款。这种方法避免了年度实际收入税负的集中暴露，平滑了纳税人的税负压力。
举个例子： 设若一名员工月薪为10,000元，扣除费用为5,000元，每月专项扣减包括“三险一金”共计1,500元，并有1,000元的额外专项附加扣除。则其前三个月的应预扣缴纳的税额计算如下： - 一月份的计算为：（10,000 - 5,000 - 1,500 - 1,000）×3% = 75元 - 二月份的计算为：（20,000 - 10,000 - 3,000 - 2,000）×3% - 75 = 75元 - 三月份的计算为：（30,000 - 15,000 - 4,500 - 3,000）×3% - 75 - 75 = 75元 通常情况下，除薪水和工资外，劳务报酬、稿费和特许权使用费收益会按照每月或每次来进行预扣和预缴。 在这之中，当劳务报酬或特许权使用费的每一次收入未超过4000元时，其减除费用计为800元；若收入超出4000元，则减除费用以20%来计算。 写在最过 总的来说，本次新政不仅明确了彩票中奖收入的税收规定，同时也大幅提高了个税专项附加扣除标准，为养育小孩和照顾老人的家庭减轻了负担。 更重要的是，新政策在细化各种补贴和津贴免税范围的同时，也展示了政府在税收政策领域的细致安排与人性化考量。 来源： 中国会计报 (图片来源于网络，如有侵权联系删除) |
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