期间费用分析的基本方法有哪些？

速为excel 2024年11月04日 17:43 河南

你好，我是苏伟，会点Excel的会计。

一、为什么要对期间费用分析？

1.1成本控制

期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用等，这些费用直接影响到企业的利润水平。通过对其进行分析，企业可以找出费用控制的薄弱环节，进而采取措施降低不必要的开支，实现成本控制。

1.2盈利能力评估

期间费用的高低直接影响企业的盈利能力。通过对期间费用的详细分析，企业可以评估各项费用对利润的贡献程度，从而优化费用结构，提高盈利能力。

1.3经营决策支持

期间费用分析为企业的经营决策提供了重要依据。例如，在决定是否扩大销售规模时，企业需要考虑销售费用与销售额之间的关系，以及这种关系如何影响企业的整体利润。同样，在决定是否进行某项投资时，也需要考虑管理费用和财务费用等因素。

1.4风险预警

通过对期间费用的持续监控和分析，企业可以及时发现潜在的风险和问题。例如，如果某一项期间费用突然增加，可能意味着企业在该领域的管理或运营存在问题，需要及时采取措施进行调整。

1.5绩效评价

期间费用分析还可以用于评价企业内部各部门或员工的绩效。例如，销售部门可以通过分析销售费用与销售额的比例来评估其销售效率；财务部门则可以通过分析财务费用来评估其资金运作效率。

1.6战略规划

长期而言，期间费用分析有助于企业制定更为科学的战略规划。通过对历史数据的回顾和分析，企业可以预测未来的费用趋势，并据此制定更为合理的预算。

二、认识期间费用

2.1掌握各项费用的核算内容

同样是差旅费费，为什么有的进销售费用，有的入管理费用？同样是公司员工外出用餐，为什么有的入福利费，有的进业务招待费？劳动保护费和劳动保险费分别核算什么内容？掌握各项费用的核算内容，按照会计准则进行规范的账务处理， 形成扎实可靠的财务数据，是进行后续分析的基础。

2.2明确各项费用的性质

即在一定范围内，根据费用是否随业务量变化而变化将其区分为固定费用、变动费用和混合费用。如工资，基本工资通常是固定的，加班工资、绩效工资则随业务量的多少变化。明确费用性质的目的在于发掘出各项费用的驱动因素，进而分析费用变动原因，评价费用效率。

2.3发掘各项费用的动因

费用动因是指引起费用增减变化最直接的驱动因素，比如管理费用项下工资的动因就是人数，再细化一些就是工时数，但考虑到计入管理费用项下工资的基本是月薪人员，一般的分析以人数作为动因就够用了，除工资之外，五险一金、福利费等也都是以人数作为动因。抓住了费用动因，就抓住了费用分析的切入点和费用管控的重点。

三、如何做期间费用分析？

3.1趋势变动分析

运营稳定的公司，做趋势变动分析至少要拉近三年的数据，先从金额上观察费用变化，筛选出变动超过一定金额的项目，比如变动超10万、50万或100万、变动比率超过30%的费用项目。以管理费用项下工资的大幅变动原因分析为例，从人数出发查明变动情况，再看基本工资标准的调整情况、加班情况、绩效制度的变化等等。总结来说就是从量和价两个方面着手进行原因追溯。

趋势分析：3年期间费用趋势分析，筛选异常项目

同比分析：对比去年同期的变化额和变化率，筛选异常项目

环比分析：对比上期的变化额和变化率，筛选异常项目

3.2费用结构分析

通过对期间费用结构占比进行分析，了解各项费用在总费用中的比重。罗列每个部门花费占比去进行分析，了解各部门的费用支出情况。按照最大占比的几个维度去分析，例如，将最大花费的几个项目单独列出来进行分析，以找出主要的费用支出点。

3.3费用率分析

费用率=费用/收入反应费用效率的关键指标，相比费用金额的多少，费用率更能说明问题，也更能反应费用管控的水平。费用率分析一是要跟往期比，二是要跟预算比，三是要跟同行业和对标企业比，费用率是执行企业战略必经经营活动的外化表现和效果反馈，通过三个方面的比较，发现问题。

四、如何使用数据形成结论和报告？

4.1以数据推导结论

列示关键数据，准确详实的数据才能让人信服，结论才能经得起推敲，数据能说明白的，不需要过多解释，没有数据逻辑支持的结论无需输出。

4.2提出针对性建议
针对分析中发现的问题进行反馈和建议，并对改善情况进行跟进，形成闭环。对于分析中发现的机会做出适当的提示，协同业务部门进行费用管控和效率提升。使用OSM模型对提出的建议跟踪落地，并迭代。

OSM模型：目标Objective、策略Strategy、度量Measurement