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暂估费用跨年该怎么做账务处理？ 解答： 一定要记住：“暂估费用”，不是“乱估费用”。 企业暂估费用，一定要遵循真实性原则、权责发生制原则等。 企业暂估费用，一定必须是真实的，且按照权责发生制原则应计入会计年度的损益；不能因为出于利润调节、避税等原因，在费用并没有实际发生或不应计入当年的情况下，胡乱的进行所谓的“暂估”。 企业暂估费用，主要包括几种情形：1.根据已经签署的合同，对方已经按约定提供了服务等；2.企业内部员工12月份的工资和年终奖、13薪等；3.企业内部员工12月份出差未报的差旅费等。 企业暂估费用，也有叫计提费用。 1.已经实际投放的广告，尚未支付和收到发票，关账前： 借：销售费用-广告费 贷：应付账款-某某 2.借款利息预提，尚未支付和收到发票，关账前： 借：财务费用-利息支出等 贷：预计费用 3.预提12月份工资和年终奖等： 借：管理费用、销售费用、在建工程、制造费用、生产成本等（按人员所在部门划分） 贷：应付职工薪酬-工资 同样，“五险一金”企业需要承担部分，也需要按照上述情形做预提会计分录。 4.内部员工12月份出差未报的差旅费，按预计数在关账前： 借：销售费用-差旅费等 贷：其他应付款 5.执行《小企业会计准则》的企业，拖欠房东租金： 借：管理费用-租赁费等 贷：应付账款等 说明： （1）企业在12月份计提的工资、奖金等，在次年5月31日前实际发放的，可以税前扣除，否则就需要做纳税调增。 （2）一般纳税人对于已经实际发生的费用，可以抵扣进项税额的，在暂估时按照不含税金额暂估。 （3）企业暂估费用属于境内增值税应税范围的，在次年5月31日取得合规发票的，可以税前扣除，否则就需要做纳税调增。 （4）企业跨年度实际支付已经暂估（预提）的费用时，不再需要红冲相应的费用科目，直接冲减负债科目即可。
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