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大概整理一下， 对于一般纳税人，简易计税下的常用分录： 一、收到预收款 借：银行存款 贷：合同负债 二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加 借：应交税费-简易计税（预缴） 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 借：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 贷：银行存款 三、异地施工预缴企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 四、收到工程结算款并开具发票 借：应收账款 借：银行存款 贷：合同结算-价款结算 应交税费-简易计税（计提） 五、支付工程分包款并取得发票 借：合同履约成本-分包成本 应交税费-简易计税（分包扣除） 贷：银行存款/应付账款 六、购买建筑材料 借：原材料 贷：银行存款/应付账款 七、领用建筑材料 借：合同履约成本-直接材料费 贷：原材料 八、按照工程完工进度确认收入、成本 借：合同结算-收入结转 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 九、结转未缴增值税 借：应交税费-简易计税（计提） 贷：应交税费-简易计税（预缴） 应交税费-简易计税（分包） 应交税费-简易计税（应纳税额） 十、申报缴纳增值税 借：应交税费-简易计税（应纳税额） 贷：银行存款 对于一般纳税人，一般计税下的常用分录： 一、收到预收款 借：银行存款 贷：合同负债 二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 借：应交税费—城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 贷：银行存款 三、异地施工预缴企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 四、月底结转预缴的增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 五、收到工程结算款并开具发票 借：应收账款 借：银行存款 贷：合同结算-价款结算 应交税费-应交增值税（销项税额） 六、支付工程分包款并取得发票 借：合同履约成本-分包成本 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款/应付账款 七、购买建筑材料 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 贷：银行存款/应付账款 八、领用建筑材料 借：合同履约成本-直接材料费 贷：原材料 九、按照工程完工进度确认收入、成本 借：合同结算-收入结转 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 十、结转未缴增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 十一、申报缴纳增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 来源：二哥税税念 |
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