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审计问题参考及建议描述参考 （适用行政事业单位） 注：主要用于不会写审计问题建议的小伙伴，根据实际审计问题进行修正哈， 不可照搬照抄！ 1.决策不规范 （1）未按照规定程序进行决策，决策未经集体讨论和审议 审计建议： 1.完善决策管理制度，确保所有重大决策都需经过集体讨论与审议，决策文件应有正式记录。 2.建立决策档案管理制度，确保决策的过程和结果均有清晰、可追溯的文件支持。 3.加强决策后的执行监督，确保重大决策的有效落实，并根据需要进行跟踪检查。 （2）部分决策事项缺乏相关文件支持，未履行审批程序 审计建议： 1.确保所有决策事项均有正式的审批文件，并严格按照规定程序审批。 2.每项决策均应有充分的文件支持，包括相关报告、方案、审批意见等。 3.定期检查决策程序的执行情况，确保每个决策都符合法定程序，防止任何未审批或未经审议的决策发生。 2.合同意识不强 （1）未签订书面合同，口头协议较多，存在合同履行风险 审计建议： 1.强制执行书面合同签署要求，避免口头协议，特别是在涉及资金、长期合作等事项时。 2.所有合同应明确条款，规定权利和义务，明确违约责任。 3.定期开展合同管理培训，提升员工合同管理意识，确保每一笔交易都签订正式书面合同。 （2）合同条款不明确，容易产生纠纷 审计建议： 1.在合同签订前进行条款审查，确保合同条款清晰、详尽，不留任何模糊空间。 2.对于涉及重大资金、长期合作的合同，应聘请专业律师进行法律审查，确保合同条款合法合规。 3.设立合同备案机制，确保所有合同有完整的记录，并在合同执行过程中进行跟踪管理。 （3）部分合同未经过法律审查 审计建议： 1.所有合同在签订前必须经过法律审查，特别是涉及高风险和大金额的合同。 2.建立专门的合同审查流程，确保每份合同都经过法律部门的审批，避免合同漏洞。 3.定期组织法律培训，提升合同管理和法律意识，确保合同内容符合法律法规要求。 3.预算管理不到位 （1）预算编制不规范，未充分考虑实际需求 审计建议： 1.强化预算编制前的调研和分析工作，确保预算编制时充分考虑实际需求和历史支出情况。 2.制定标准化的预算编制流程，确保每个部门的预算需求都经过充分论证，并得到领导审批。 3.定期回顾和分析预算执行情况，发现预算编制中的问题及时调整。 （2）预算执行过程中的预算调整未按照规定审批 审计建议： 1.明确预算调整的审批程序，任何预算调整必须经过相关部门和领导审批，并有正式文书记录。 2.加强预算调整的透明度，确保调整理由充分，且与实际需求匹配。 3.定期对预算调整情况进行审计，确保调整过程符合法定程序，避免无审批或不规范的调整。 （3）预算管理与实际支出不符，存在虚报或漏报现象 审计建议： 1.定期对预算执行情况与实际支出进行对比分析，发现虚报或漏报问题及时纠正。 2.设立预算执行监控机制，确保每项支出都得到充分审查，避免虚报或漏报现象发生。 3.提高预算透明度，所有部门的预算执行情况应向全体员工公开，接受监督。 4.追加预算指标未按规定用途使用 （1）追加预算未按规定程序审批，部分资金被挪用 审计建议： 1.强化追加预算审批流程，确保所有追加预算必须经过严格审批，并明确资金的使用方向和用途。 2.建立专项资金使用追踪机制，确保追加预算按预定用途进行使用，防止资金挪用。 3.定期审查资金使用情况，确保资金按预算执行，避免不当使用或挪用情况的发生。 （2）追加预算资金未严格按照项目或计划使用，存在不当使用情况 审计建议： 1.设立资金使用审查机制，确保追加预算资金按照项目计划使用，并有明确的资金支出记录。 2.定期检查项目实施情况，确保资金使用与原计划一致，避免资金偏离预定用途。 3.对违规使用资金的行为进行追责，并要求整改，确保今后所有预算调整符合预算管理规定。 5.存量资金盘活不彻底 （1）部分闲置资金未能及时进行盘活或再利用 审计建议： 1.定期盘点闲置资金，及时调整资金使用计划，避免资金闲置造成资源浪费。 2.制定资金盘活方案，优先考虑将闲置资金用于其他急需项目，提升资金利用效率。 3.加强财务管理，确保闲置资金能够在规定时间内得到充分利用，避免过期积压。 （2）存量资金管理不规范，存在长期积压或滞留资金的情况 审计建议： 1.建立资金动态管理机制，确保资金流动情况透明，避免长期积压资金或滞留资金的发生。 2.定期对存量资金进行清理，确保所有长期积压资金得到及时调整或清退。 3.加强财务人员培训，提高资金管理水平，确保资金流动高效，避免无效积压。 6.收入不及时上缴财政，坐支 （1）部分收入未及时上缴财政，存在坐支现象 审计建议： 1.强化收入管理，确保所有收入按规定的时间和标准及时上缴财政。 2.建立收入上缴审批流程，确保每笔收入都经过核实、批准，并及时上缴。 3.定期审查收入上缴情况，对未按时上缴的收入进行追责，并要求补缴。 （2）收入上缴程序不规范，存在财务漏洞 审计建议： 1.完善收入上缴程序，明确上缴时间、流程及责任人，确保收入按时、合规上缴财政。 2.加强财务监督，确保所有收入都通过正规途径上缴，避免任何不规范操作。 3.定期审计收入上缴情况，确保收入上缴过程符合财政规定，避免财务漏洞。 7.少计少缴税费 （1）部分税费未按规定申报，存在少报税款的情况 审计建议： 1.加强税务申报管理，确保每月或每季度及时、准确申报所有应缴税款。 2.定期进行税务审计与核对，确保所有应纳税款都被准确计算和报送，避免因少报税款而产生的税务风险。 3.提高财务人员税务合规意识，定期开展税务法规培训，确保申报和缴纳程序符合最新的税务政策要求。 （2）税务处理不当，导致税款欠缴或错缴 审计建议： 1.强化税务处理的标准化流程，确保所有税务事项均由经验丰富的财务人员处理，避免错误的税务处理。 2.定期复核税务记录，确保税款的计算、申报和缴纳正确无误，减少税务错缴或欠缴的情况。 3.在发生税务差错时，应及时补缴税款并支付滞纳金，避免产生更大的税务风险。 8.违规收费 （1）部分收费项目未经过批准或超范围收费 审计建议： 1.完善收费项目审批流程，确保所有收费项目均经过相关部门批准，并依法公开透明。 2.定期审查收费项目，确保没有未经批准的收费项目或超范围收费的情况发生。 3.加强对收费标准的管理，确保所有收费项目严格按照相关法规执行，杜绝随意设立或收费。 （2）收费标准不透明，未按照相关规定执行 审计建议： 1.所有收费标准应明确公示，定期向社会公开收费项目和标准，确保收费透明。 2.强化收费标准的审批与执行监督，确保所有收费活动都符合规定的收费标准，避免出现随意收费的现象。 3.对收费行为进行定期检查，确保收费执行过程符合相关法律法规，并对违规收费进行处罚。 9.私设“小金库” （1）存在私设“小金库”现象 审计建议： 1.严禁设置“小金库”，所有财政资金必须通过合法、正规的财务管理渠道收支。 2.建立健全的财务监控机制，定期检查和清查资金账户，确保没有私设“小金库”的情况发生。 3.对于私设“小金库”的责任人，要依法追责，并追缴违规资金，确保资金管理合规。 （2）资金未纳入财政预算管理 审计建议： 1.强化财政资金的预算管理，确保所有资金均纳入预算进行管理，防止资金私自流动。 2.对所有专项资金、临时资金等进行专项管理，确保不发生资金挪用或未列入预算的情况。 3.定期对财政资金的使用进行审计，确保所有资金的使用均符合预算和财务管理规定。 10.虚假支出 （1）部分支出存在虚报或重复报销的情况 审计建议： 1.建立健全的报销制度，确保每笔报销都必须提供合法有效的票据和详细的支出说明。 2.严格审批程序，确保报销事项经过多级审核，避免虚报、重复报销现象。 3.对高频次、高金额的支出进行重点检查，定期抽查报销记录，发现问题及时纠正。 （2）支出项目与实际业务不符 审计建议： 1.制定支出项目的明确分类和使用范围，确保每项支出都与实际业务需求相匹配。 2.对重大支出进行重点审计，确保所有支出都有合理的业务支持，杜绝无业务支出的情况。 3.定期对各类支出进行审查，确保资金使用透明、合规，避免滥用公款的现象。 11.转嫁费用支出 （1）部分费用被不当转嫁给其他单位或个人 审计建议： 1.加强费用管理，确保每笔费用都由正确的部门或人员承担，不得随意转嫁费用。 2.确保费用的分配与使用合规，所有费用分配方案应有明确依据，并按规定程序审批。 3.定期审查费用分配情况，避免无依据的费用转嫁，确保所有费用的承担者合理且合规。 （2）转嫁的费用未得到正式批准 审计建议： 1.严格执行费用分摊与审批制度，确保所有费用的转嫁必须经相关部门批准，并有正式的书面记录。 2.定期对转嫁费用的审批情况进行检查，确保每笔费用的转嫁均有合法合规的支持文件。 3.加强财务审批流程，确保所有费用转嫁行为透明且可追溯，避免随意转嫁费用。 12.挤占挪用专项资金 （1）专项资金被挪用至其他项目或用途 审计建议： 1.强化专项资金管理制度，确保所有专项资金只能用于批准的项目或用途，不得随意挪用。 2.对专项资金的使用进行定期审计，确保资金的流向清晰透明，并符合预算和项目需求。 3.加强专项资金审批和监督，确保每笔资金的使用都得到充分的审批并有记录。 （2）专项资金未按照批准的预算或计划使用 审计建议： 1.确保专项资金使用严格按照批准的预算或计划进行，避免偏离预算的资金使用。 2.定期对专项资金使用情况进行跟踪检查，确保资金使用符合预定计划。 3.对违规使用专项资金的行为进行问责，确保以后专项资金使用符合规定要求。 13.违规发放津补贴 （1）超标准发放津补贴 审计建议： 1.严格执行津补贴的发放标准，确保所有津补贴按标准发放，不得超标。 2.定期审核津补贴的发放情况，确保每一笔津补贴都符合相关规定，杜绝违规发放。 3.对违规发放的津补贴进行追责，要求退还超发的津补贴，并加强相关人员的管理。 （2）津补贴发放程序不规范 审计建议： 1.完善津补贴的审批流程，确保津补贴的发放符合规定程序，并有明确的审批记录。 2.定期检查津补贴发放的程序和合规性，确保程序严格，杜绝违反程序的发放行为。 3.加强对津补贴发放的监督，确保每一笔津补贴都经过严格审批，并符合相关法规。 14.违规借用公款 （1）公款被借用用于非公务活动 审计建议： 1.严格规范公款使用制度，公款不得用于与公务无关的活动或个人用途。 2.定期审查公款使用情况，确保所有公款支出都符合公务活动的规定，并有充分的凭证。 3.对借用公款的行为进行问责，要求追缴公款并处罚相关责任人，杜绝类似行为发生。 （2）公款借用未按规定还款 审计建议： 1.设立明确的公款借用和还款制度，确保借用公款的单位或个人按时还款。 2.定期检查公款借用及还款情况，确保资金流转清晰，避免出现长期未还款的情况。 3.对未按规定还款的单位或个人进行追责，确保公款能够及时收回并纳入预算管理。 15.现金使用管理不规范 （1）现金支付超过规定限额 审计建议： 1.严格执行现金支付限额规定，确保所有现金支付不超过财务管理的规定额度，超出额度的支付应通过银行转账等方式进行。 2.加强现金支付的审批程序，所有大额现金支付应事先报批，并确保支付记录齐全。 3.定期审查现金支付记录，对超限支付或不符合规定的现金支付进行整改，并追溯责任。 （2）现金管理制度不完善，未做到专人专管 审计建议： 1.完善现金管理制度，明确现金管理的责任人和管理流程，做到专人专管。 2.加强现金管理的内部控制，确保现金收入、支出及存放都记录清晰，定期盘点，防止现金流失。 3.定期进行现金流动性检查，确保资金的安全与合规管理，防止滥用或盗用现金。 16.往来款长期挂账 （1）往来款长期未结清，影响资金周转 审计建议： 1.定期进行往来款项清理，对长期未结算的往来款项进行催收或清账处理，减少挂账资金的影响。 2.加强往来款管理，确保每笔往来款项都有明确的结算期限，及时跟进、催收欠款。 3.对长期挂账未解决的客户或单位，要分析原因并制定解决方案，防止资金积压影响公司流动性。 （2）往来款管理不规范，未及时调整或冲账 审计建议： 1.确保往来款项的账务及时调整，避免账面存在虚假余额或账务错误，定期对往来账进行核对和清理。 2.制定明确的往来款清理流程和标准，确保每项款项在规定时间内得到处理。 3.定期对往来账进行审计，及时发现和纠正未及时调整或冲账的情况，确保账务的准确性。 17.国有资产处置不规范 （1）国有资产处置未经过审批或公开招标 审计建议： 1.严格遵守国有资产处置的相关规定，确保所有资产处置均经过必要的审批程序，并公开透明进行招标。 2.对不符合规定的资产处置行为，要追溯责任并要求整改，确保资产处置合规。 3.定期审查资产处置流程，确保所有资产处置环节符合政府相关法律法规。 （2）资产处置价格不合理或偏低 审计建议： 1.在处置国有资产时，应充分评估资产的市场价值，并进行合理定价，确保资产的处置价格公正、透明。 2.对不合理的处置价格应进行复审，确保最终定价符合市场和评估标准。 3.对资产处置进行定期审查，确保每项资产处置都遵循合理的市场原则，避免出现低价或不公正的处置行为。 18.项目立项不科学 （1）项目立项没有充分的前期调研和可行性分析 审计建议： 1.强化项目立项前的调研和可行性分析，确保项目立项基于实际需求和充分的市场、技术、经济可行性。 2.对项目立项流程进行规范化管理，确保所有立项项目都经过审批和严格的前期评估。 3.在项目立项过程中，鼓励相关部门和专家进行充分论证，确保项目目标明确、可操作性强。 （2）项目立项缺乏充分的风险评估和资金保障 审计建议： 1.在项目立项时，必须进行详细的风险评估，包括财务、市场、技术等各方面的风险，确保项目具备应对风险的能力。 2.确保项目立项前有充分的资金保障和财务支持，避免立项后资金不足或资金流动困难的情况。 3.定期审查项目的立项情况，确保每个项目的风险管理和资金保障均符合规定要求。 19.项目超概算 （1）项目执行过程中，成本超出原定预算 审计建议： 1.在项目实施过程中，加强成本控制，确保每项费用支出都严格按照预算执行。 2.对超预算的项目进行原因分析，了解是否由于管理不善、市场价格波动等原因导致超预算，及时调整预算或控制成本。 3.定期检查项目预算执行情况，及时发现超预算的迹象，并采取纠正措施，确保项目最终在预算范围内完成。 （2）项目预算执行不力，导致无效费用支出 审计建议： 1.加强项目预算执行的跟踪和管理，确保每一项费用支出都符合预算要求。 2.制定严格的预算执行和审批流程，所有费用支出必须经过审核和批准，避免无效或不必要的支出。 3.对项目中的无效支出进行审查，确保预算执行的有效性，避免浪费。 20.政府采购制度执行不到位 （1）政府采购未按规定程序执行 审计建议： 1.严格遵守政府采购相关法律法规，确保所有采购活动均按法定程序进行。 2.强化采购审批制度，确保每笔采购都经过批准，并有完整的采购文件支持。 3.对采购过程中存在违规行为的，及时进行追责，并整改相关流程，确保合规执行。 （2）采购项目存在未经竞争性招标或缺乏透明度 审计建议： 1.所有政府采购项目应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照竞争性招标程序进行。 2.定期对采购项目进行审查，确保所有采购活动都符合招标规定，避免出现非公开或非竞争性采购情况。 3.加强对采购人员的培训，确保他们了解并执行采购法规，避免因操作不当导致违规。 21.工程招投标不规范 （1）未按照规定程序进行招投标，存在直接委托或变相违规的情况 审计建议： 1.严格遵循招投标法及相关规定，确保所有工程项目必须按照法定程序进行公开招标。 2.任何形式的直接委托或变相违规招标都应严格禁止，一旦发现违规行为要追责并暂停相关合同。 3.定期审查工程招投标情况，确保招标过程公开透明，并依照法律规定执行。 （2）招投标文件不规范或存在虚假材料 审计建议： 1.所有招投标文件应严格按照标准模板和法律要求编制，确保文件内容真实、有效，并符合法定要求。 2.对招投标文件进行审核，确保所有材料真实可靠，杜绝虚假或伪造材料的出现。 3.建立健全招投标过程的监督机制，确保每项招投标都符合合规要求。 22.工程招投标不规范 （1）未按规定程序进行招投标，存在随意变更招标文件的情况 审计建议： 1.严格遵循招投标管理规定，确保所有工程项目均按法定程序开展招投标，并公开透明。 2.完善招标文件，确保其内容明确、规范，不随意变更，若有变更应进行正式的修订并公告。 3.对招投标过程进行监督，确保没有任何违规操作，所有变更或调整均应有书面审批并公示。 （2）评标过程不透明，存在人为干预的情况 审计建议： 1.完善评标程序，确保评标过程透明、公正、独立，避免人为干预或利益输送。 2.设立评标委员会，成员应具备相关资格，并保证评标的公平性与客观性，避免低价中标或不公正竞争。 3.定期对评标过程进行监督和审查，确保所有评标决策的合规性，避免潜在的腐败和不公平行为。 23.工程管理不到位 （1）工程质量监控不到位，存在质量隐患 审计建议： 1.完善工程质量管理制度，确保所有工程项目在施工过程中有严格的质量监控，定期进行质量检查。 2.设置专门的质量监管团队，进行现场巡视，确保每个环节符合建设标准，及时发现和解决质量问题。 3.加强对承包商的资质审查，确保其具备履行项目的能力和责任，避免质量不达标的情况发生。 （2）工程进度管理不严格，存在拖延现象 审计建议： 1.建立严格的工程进度管理制度，确保项目按计划实施，定期对项目进度进行检查。 2.对进度滞后的项目制定详细的整改计划，并督促承包方按时完成，避免因拖延造成更大损失。 3.加强与施工方的沟通，确保双方对工程进度的理解一致，及时解决任何可能导致延期的问题。 24.政府投资工程验收不严谨 （1）工程验收标准不统一，存在漏项或不合格工程通过验收 审计建议： 1.明确并统一验收标准，确保所有政府投资工程在验收时都符合标准，验收文件完整、可追溯。 2.设置专门的验收小组，并聘请第三方检测机构进行技术鉴定，确保验收过程的独立性和公正性。 3.加强对验收环节的监督，确保没有漏项或不符合标准的工程项目通过验收。 （2）验收过程缺乏透明度，未进行公开公示 审计建议： 1.公开验收结果，确保验收信息对外公示，提高透明度，让社会监督参与其中。 2.建立验收报告制度，确保验收的结果和过程完整记录，随时可以审查和追溯。 3.对验收环节中的不规范行为进行调查，并责令相关责任单位进行整改。 25.政府投资工程以结算代替决算 （1）工程结算未进行决算，导致项目成本不准确 审计建议： 1.严格执行决算程序，确保每个政府投资项目完成后都要进行决算，确认最终的工程成本。 2.对结算与决算之间的差异进行详细分析，并根据分析结果对项目进行调整或补充。 3.定期对项目决算进行审计，确保所有结算和决算符合财务管理要求，避免成本失真。 （2）以结算代替决算，导致项目审计不全面 审计建议： 1.建立明确的结算与决算流程，避免因以结算代替决算造成审计工作不完整。 2.在项目完成后，确保所有成本、收入、债务等都进行全面的决算审计，确保项目的财务状况完全透明。 3.对未按规定进行决算的项目进行追责，并要求进行全面决算，确保政府投资的合理性和透明度。 26.违规管理使用项目管理费 （1）项目管理费未按规定用途使用 审计建议： 1.确保项目管理费的使用严格按照项目管理规定进行，不得挪用或转用于其他不相关的费用。 2.对项目管理费用进行严格审查，确保每笔费用支出都有明确的项目支持。 3.定期对项目管理费用的使用情况进行审计，发现违规行为应立即整改并追溯责任。 （2）项目管理费使用不透明，未公开项目管理费用支出明细 审计建议： 1.加强项目管理费的使用透明度，确保所有费用支出明细公开，并向相关部门报告。 2.对项目管理费的预算、执行、结算进行细化管理，确保每笔支出都有依据且符合法规。 3.对于不合规的费用支出，应要求项目负责人提供正当理由并进行调整，确保项目资金的合理使用。 27.违规管理使用工程前期工作费 （1）工程前期工作费未按规定使用 审计建议： 1.严格遵循工程前期工作费用的使用范围和标准，确保这些费用只用于项目准备阶段的合法支出。 2.对工程前期费用进行专项审计，确保每一笔费用都有合理的支出依据，避免出现浪费和挪用。 3.提高对前期费用管理的审查频率，确保该类费用的使用符合政策法规要求。 （2）工程前期费用超预算或未报批使用 审计建议： 1.建立严格的预算审批流程，确保所有工程前期费用都在预算内进行，并且经过审批。 2.对前期费用的使用情况进行定期审查，及时发现超预算或未经批准的费用支出。 3.对不符合规定的费用支出进行整改，并要求相关责任部门对超预算行为负责。 28.差旅费报销不规范 （1）差旅费报销无正式审批，存在虚报或多报现象 审计建议： 1.完善差旅费报销流程，所有差旅费用必须事先审批并附带正式凭证。 2.对差旅费报销情况进行定期审查，发现虚报或重复报销的现象要及时纠正。 3.提高差旅费用的透明度，确保报销内容明确，并与实际支出相符。 （2）差旅费用未按标准执行，存在不合规支出 审计建议： 1.严格执行差旅费用标准，确保所有差旅费用不超出规定限额，减少不合理支出。 2.对差旅费用进行审核，确保报销项目与实际差旅需求相符，不得随意增加项目。 3.定期对差旅费使用进行审计检查，确保费用支出符合标准并有充分的凭证支持。 29.会计基础工作薄弱 （1）会计凭证不完整，账簿记录不规范 审计建议： 1.完善会计凭证管理，确保每一笔业务都有完整的凭证支持，所有凭证应及时、准确地归档保存。 2.强化账簿管理，确保账簿记录规范、清晰，账务处理符合会计准则和相关规定。 3.定期开展会计基础工作的检查和培训，提升会计人员的专业能力和合规意识。 （2）财务数据不准确，导致财务报表存在误差 审计建议： 1.加强财务数据的核对和校验，确保各项数据准确无误，及时发现并纠正错误。 2.制定严格的数据审核流程，确保财务报表的准确性，并提供详细的审计追溯路径。 3.提升财务人员的专业素养和数据处理能力，确保报表的编制和数据汇总的精准度。 30.违规设置账户、账簿 （1）未按规定开设银行账户或未报备 审计建议： 1.严格执行财务账户管理规定，确保所有银行账户均按规定开设并报备财政主管部门。 2.对所有账户进行清理，杜绝未经批准或违规设立的账户，确保财务资金流向正规、透明。 3.定期核查所有账户的使用情况，确保资金流动符合财务管理要求，避免私设账户或不合规资金流动。 （2）存在不符合规定的账簿记录或账目设置 审计建议： 1.加强账簿管理，确保账簿设置符合会计制度和财务规定，避免随意调整账目或设置不合规的账簿。 2.定期审查财务账簿和会计记录，确保账目设置清晰、分类合理，符合公司实际财务状况。 3.强化财务人员对会计账簿的管理和培训，确保其了解并执行正确的账簿设置和管理规定。 31.公车使用不规范 （1）公车私用，未严格按规定管理 审计建议： 1.严格执行公车使用管理规定，确保公车只能用于公务，不得用于个人用途。 2.建立公车使用审批制度，每次使用前都需申请并审批，避免公车私用现象。 3.定期检查公车使用记录，确保其符合规定要求，发现问题时应及时纠正，并追责相关人员。 （2）公车费用报销不合规 审计建议： 1.完善公车费用报销制度，确保所有公车相关费用均按照规定流程审批并报销。 2.设立专门的公车费用管理小组，定期核对公车费用报销记录，确保报销项目合理、合规。 3.定期审计公车费用，发现违规报销的情况要严肃处理，并要求追回不合规费用。 32.支出报销程序不规范 （1）报销流程不完善，审批手续不齐全 审计建议： 1.完善支出报销流程，确保每笔支出都有完整的审批手续，并设定明确的审批权限和流程。 2.所有报销单据应附有合法有效的发票和证明文件，确保支出有合理依据。 3.定期对报销流程进行审查，发现流程不合规的情况应及时整改，确保支出审批合规、透明。 （2）报销金额不符合规定，存在超额报销情况 审计建议： 1.确保支出报销金额严格按照公司规定和预算执行，避免出现超额报销的情况。 2.定期审查报销记录，确保所有报销金额符合审批标准，及时纠正不符合规定的报销行为。 3.对频繁超额报销的行为要进行专项审计，追查原因并追责相关责任人，确保报销行为合规、透明。 |
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