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工程项目管理领域问题频发，价格、质量、进度等方面漏洞不断，流程违规与贪腐舞弊现象屡见不鲜。因此，工程审计成为各单位的核心工作之一。不少小伙伴困惑，内部审计部门开展工程审计究竟该查什么？哪些又是重点内容？别着急，今天就为大家详细梳理《工程项目审计全过程8方面75项必查重点》。
一、立项决策阶段：筑牢项目起点防线
1. 虚假立项套资金：仔细审查项目建议书是否虚构建设内容，比如申报智慧农业实则搞房地产开发；同时关注可行性研究报告数据是否严重失真。
2. 拆分项目躲审批：核实有无将大项目拆分成多个小项目，故意压低投资总额以逃避上级部门审批的情况。
3. 资金来源造假：通过比对银行流水与到账凭证，揪出虚假配套资金证明，像循环转账制造自筹资金到账假象这类手段。
4. 重复申报骗补贴：筛查同一设备在不同专项中重复申报的行为，比如既报技改补贴又申请节能减排奖励。
5. 环境评估走过场：核查环评报告监测数据是否被篡改，公众参与签名是否批量复制，以及公示流程是否合规。
6. 专家评审被操控：调取专家评审会议记录，查看是否存在指定专家、提前透露项目信息、引导专家给出倾向性意见等问题。
7. 决策程序倒置：核对会议纪要时间逻辑，检查是否出现项目已开工但立项文件尚未审批的情况。
8. 经济效益虚高预测：分析投资回报率测算模型，审查其中脱离实际的乐观假设，例如满负荷生产、零市场风险等。
9. 特殊条款埋雷：审查合同中有无异常让利条款，如提前支付工程款、免除质量责任等情况。
二、设计阶段：把控设计质量关卡
1. 设计单位内定：检查设计招标是否徒有形式，有无明招暗定、量身定制招标文件参数的问题。
2. 设计方案超标：将初步设计与批复概算进行比对，查看是否存在超规模、超标准设计，如办公楼按五星级酒店标准装修。
3. 设计变更黑洞：统计设计变更数量并分析原因，核查是否存在频繁变更只为指向特定供应商产品的情况。
4. 地质勘察造假：验证钻孔数量与深度是否符合规范要求，核查是否有伪造岩土数据来掩盖地质风险的行为。
5. BIM技术应用造假：检查是否真正应用BIM技术（建筑信息模型），有无投标时承诺建模但施工时仍用传统图纸的现象。
6. 设计图纸代签：鉴定图纸签字真实性，审查是否存在设计师私章被公司统一保管并批量代签的情况。
7. 设计费虚高：分析设计费计价标准，与同类项目费用进行比对，核查是否存在通过虚增设计内容来套取资金的问题。
8. 设计优化利益输送：核查设计优化方案是否偏向特定施工单位，是否存在优化费返点等利益输送行为。
三、招投标阶段：规范竞争秩序环境
1. 围标串标联盟：分析投标文件IP地址、制作机器码，审查是否存在多家单位集中投标的围标串标行为。
2. 招标文件陷阱：检查技术参数是否指向特定品牌，例如指定某型号设备且市场上仅一家供应商生产。
3. 评标专家被围猎：调取专家评审期间通讯记录，查看是否有专家接受投标人宴请、礼品等情况。
4. 低价中标埋隐患：分析中标价与成本价差异，核查是否存在故意低价抢标，后续通过变更签证获利的行为。
5. 阴阳合同暗箱：比对备案合同与补充协议，查看实际执行价是否远高于中标价。
6. 保证金循环挪用：追踪保证金账户流水，核查同一笔资金是否在不同项目间流转挪用。
7. 框架协议滥用：检查框架协议采购是否超范围、超期限，是否存在变相指定供应商的问题。
8. 代理机构舞弊：核查招标代理与投标人是否存在关联，是否有泄露标底、修改评标规则等舞弊行为。
9. 评委专业不符：检查评标委员会组成是否合规，是否存在非相关专业专家主导评分的情况。
10. 电子招标漏洞：验证投标文件加密完整性，审查数字证书及电子签章（CA锁）是否被破解篡改投标数据。
11. 中标单位转包卖标：检查实际施工单位与中标单位是否一致，是否存在中标单位收取管理费后转包的情况。
12. 评委打分异常：分析评分表，查看评委打分是否与客观标准严重偏离。
四、施工阶段：紧盯现场实施动态
1. 虚报工程量：检查隐蔽工程签证单，对比实际施工量与结算量，揪出多报混凝土方量、钢筋吨位等虚报行为。
2. 材料偷梁换柱：检测进场材料品牌、型号是否与合同一致，防止出现用仿冒品替代进口材料等情况。
3. 机械台班造假：核对施工日志与机械租赁结算单，查看是否存在未进场机械却虚报台班费的问题。
4. 人工费虚增：检查考勤表与工资发放记录，防止虚增人头数套取人工费用。
5. 质量验收走过场：抽查分部分项验收记录，查看是否存在未检测就直接签字盖章的情况。
6. 安全文明费套取：比对安全投入台账与现场照片，关注虚报临时设施、安全设备费用等套取行为。
7. 工程变更签证舞弊：核查变更签证单真实性，注意伪造监理签字、后补变更手续等舞弊行为。
8. 超付工程款：检查进度款支付比例是否超出合同约定，关注无依据提前支付工程款的情况。
9. 暂估价异常：分析暂估价项目定价流程，关注是否存在指定供应商、虚高定价的问题。
10. 夜间施工费造假：核对施工日志与夜间施工审批单，查看是否存在未实际施工却计取夜间施工费用的情况。
11. 措施费虚增：检查脚手架、模板等周转材料租赁结算，关注多计使用时间与数量导致措施费虚增的问题。
12. 赶工措施费套现：审查赶工费审批依据，关注无合理理由却计取额外赶工措施费的情况。
13. 索赔事项虚构：分析停工索赔资料，查看是否存在虚假停工原因、夸大损失等虚构索赔事项的行为。
14. 施工日志造假：核对不同岗位施工日志逻辑关系，查看是否存在关键工序时间矛盾、天气不符等造假情况。
15. 隐蔽工程偷工减料：抽查隐蔽工程影像资料、验收记录，查看是否存在钢筋间距变大、混凝土标号降低等偷工减料行为。
16. 防水工程以次充好：检测防水材料质量，比对品牌、规格与设计要求，防止使用低等级材料以次充好。
17. 幕墙工程质量隐患：检查幕墙龙骨安装间距、连接件强度，关注玻璃厚度不达标、密封胶不合格等质量隐患。
18. 园林绿化苗木缩水：清点苗木数量、测量胸径高度，查看是否存在规格不符、数量不足等苗木缩水情况。
五、竣工验收阶段：严守交付收尾关口
1. 验收程序违规：检查验收组成员资质，关注是否有非相关专业人员参与验收。
2. 验收标准降低：比对规范标准与验收记录，查看是否存在放宽质量指标的情况。
3. 决算审计不严：检查决算报告是否存在漏审，关注是否有虚列成本、转移资金等问题。
4. 验收滞后：追踪验收时间，关注是否存在滞后验收导致已使用资产长期挂账在建工程的情况。
5. 竣工资料造假：鉴定验收文件签字盖章真实性，关注是否存在伪造质量合格文件等造假行为。
6. 质保金超付：检查质保期是否届满，关注是否存在提前退还质保金的情况。
7. 后续维修费转嫁：分析质保期内维修记录，关注应由施工方承担的费用是否转嫁给建设方支付。
8. 档案移交不全：检查竣工档案完整性，关注是否缺失重要变更签证资料等情况。
六、运维阶段：保障项目持续运营
1. 运维合同续签舞弊：检查运维服务采购流程，关注是否存在直接续签原施工单位的舞弊情况。
2. 资产闲置浪费：评估设备使用效率，关注是否存在盲目采购导致设备长期闲置浪费的情况。
3. 后评价失真：分析项目后评价报告，关注是否存在隐瞒问题、夸大效益等后评价失真情况。
4. 运维成本虚高：比对同类项目运维费用，关注是否存在虚增耗材、人工等成本导致运维成本虚高的情况。
七、工程项目财务管理：夯实财务管控基础
1. 合同收入确认失真：检查是否按照完工百分比法确认收入，关注是否有用形象进度替代实际计量、提前确认收入的情况。
2. 变更签证成本漏洞：核对变更签证单与财务入账记录，关注是否存在签证费用重复计算、未扣除废旧材料回收收入等成本漏洞。
3. 资金挪用暗度陈仓：追踪项目专户资金流向，关注是否存在通过虚假合同、预付款名义将工程款挪作他用的情况。
4. 成本核算混乱：检查成本归集是否正确，关注是否存在将与项目无关费用计入工程成本的混乱情况。
5. 发票虚假报销：核验发票真实性、合法性，关注是否存在假发票、虚开发票入账的情况。
6. 关联交易舞弊：审查与关联方交易定价是否公允，关注是否存在通过关联交易转移利润的舞弊行为。
7. 税务筹划不当：检查税务申报是否合规，关注是否存在故意少计收入、多列成本以偷逃税款的情况。
8. 资金沉淀闲置：分析资金使用效率，关注项目专户资金是否长期闲置未得到合理利用。
9. 坏账准备计提异常：检查坏账准备计提政策是否合理，关注是否存在随意调整计提比例操纵利润的情况。
10. 财务报表粉饰：审查财务报表勾稽关系，关注是否存在通过会计调整美化财务指标的粉饰行为。
八、其他方面：兼顾多维风险防控
1. 碳排放数据造假：核查环保监测报告，关注是否存在篡改碳排放量骗取绿色补贴的情况。
2. 地质灾害评估造假：检查边坡支护方案，关注是否存在隐瞒地质风险节省治理费用的情况。
3. 文物勘探走过场：比对考古勘探报告与施工记录，关注是否存在未按规定流程进行勘探的走过场情况。
4. 水土保持费套取：检查水土保持方案实施情况，关注是否存在虚报治理面积骗取专项资金的情况。
5. 数字化项目注水：核查软件系统开发费用，关注是否存在功能未实现却按全额付款的注水情况。
6. 海外项目合规：核查境外工程是否遵守内部及当地法律，关注是否存在商业贿赂、税务违规等情况。
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