主要财务制度要点新店筹备期间费用管理筹备期间第一责任人为筹委会3.1销售部：负责提出代理门店布局要求；3.2企划部：负责根据代理
门店布局和公司VI标准提出设计要求，在初审设计图和效果图后交总经办；3.3总经办：3.3.1负责组织总经理、监事办/业务/采购
/商品管理中心会审图纸；3.3.2负责组建筹委会；3.4筹委会：3.4.1负责代理门店装修统筹；3.4.2负责指定专人购买装修
材料；3.5拓展部：负责施工现场的质量、进度控制；3.6财务管理中心：负责进度款的安排及相关账务处理；3.7审计部：负
责专项审计。归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。筹备组成住宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿
、伙食补助，不再报销工作餐。住宿用品、食堂用具、办公用品等由筹备组就地购买（费用控制在整体预算内），开业后移交门店。主要财
务制度要点公司、片区临时出差人员公司、片区各部门人员在项目筹备期间到项目所在地进行的短期考察、调研、区域主管、设备调试等临时出
差，其差旅费不纳入筹备预算，回其部门报销。筹备组在项目进场时，应提前在了解当地价格、位置等基础上参照《差旅费管理制度》划
定的人员级别，指定各级出差人员的住宿宾馆（招待所），将出差人员级别与对应住宿地点张贴在醒目位置，指导出差人员对应住宿。
筹备组应将当地最终确定的各级人员对应住宿地点及入住标准，以邮件或传真方式告之公司、片区，以便各部门合理安排出差人员；同时，
财务管理中心门将严格按筹备组确定的住宿地点及标准审核报销费用，主要财务制度要点商品管理库存周转天数=(计算期期初库存+
计算期期末库存)/2-------------------------------------------------
×计算期天数计算期商品销售成本店长应指导各处借助系统，结合公司下达的库存周转考核指标，适时调整门店商品库存，避免盲
目订货。存货越多，费用越高（货款＋库存管理费用＋订货费用等），风险越大(因存货会贬值、会过期)?提高销售、削减库存金额可降低
周转天数！?所以我们应充分利用ERP系统中的相关数据，找出畅销品和滞销品、正常销售商品，用最快的速度淘汰滞销品、保证畅销品不缺货
，该报损的商品及时报损!经常地进行存货盘点可以让你更好地管理库存！?主要财务制度要点流转环节商品在门店入库、退仓、出库、
调价、报损等各个流转环节，都要求单货同行，单据手续齐全，由两个以上人验收，店长等所有经手人均需签字确认，以查漏补差，明晰责任，避免
因内部控制环节的漏洞造成损失。主要财务制度要点商品报损报损金额店长审核片区区域主管审核营运总监审批公司总经理审
批对人为损坏、保管不善导致过期变质造成的商品报损，由直接责任人按商品进价购买商品报损需有门店、销售部、财务管理中心人员共同参
与，并在报损单上签字确认主要财务制度要点商品盘点：《财务盘点管理制度》培训很重要新开门店分店应根据公司盘点流程及相关规
定，组织所有员工进行详细的专题培训。老门店应针对前次盘点出现的问题和不足，进行总结和分析，对盘点人员进行针对性强化培训，不断提
高盘点人员的技能。前期准备不允许在盘点前打印出商品电脑账存，核对实物差异，如有发现，将对店长处以罚款。公司制订的盘点制度
关注初盘复盘差异率盘点前不得有任何修改电脑数据的行为。主要财务制度要点赠品管理入库赠品视同商品管理不入库赠品1、
设立台账，登记赠品的领用存。2、促销活动发放的赠品，出库时挂经手人个人往来，平账时须凭有效凭据(电脑小票或顾客签
名单据)做为依据。3、每月关账日对库存进行盘点，亏损由相关责任人承担。主要财务制度要点资产管理：《固定资产及低值易耗品管理
制度》固定资产固定资产的购入、调拨必须按照资产部的规定办妥手续，单据及时到位。包装物耗日常卖场巡视时，应关注设备的使用是否
符合规范，以免因使用不当导致能耗增加；经常督促相关人员组织设备使用知识培训，如收银机的维护等，延长设备使用寿命；关注重点资产的防盗
措施，如电脑等，避免资产及公司商业机密受损。门店应根据费用计划，制定考核方案，控制包装物耗的开支。重点包装袋、公司配送的促销品。
主要财务制度要点现金及有价证券关注现金及有价证券(卡\券)的安全存放措施；关注营业款的安全缴存门店备用金由收银组长经管，
店长负管理责任。公司财务中心定期或不定期的对各店备用金使用情况进行检查，对于违反公司财务制度而报销或出借的款项及不能收回的，由店
长负连带责任。1.1现金券由企划部统一制版并负责印刷，制版时，需增加编号和空白有效期截止，每张面值为100元以下或100元。
1.2现金券版样需经营运总监签字确认后，才能通知厂商印刷。1.3企划部负责将印制好的100元以下面值现金券派发到各店，要连
号派发，并做好各店数量及编号登记，交财务管理中心存查。1.4门店收银组长负责100元以下面值空白现金券的接收、核对和保管；负责
保管已经由店长签名的100元以下面值现金券，财务管理中心负责100元面值空白现金券的保管。主要财务制度要点备用金店长为本门
店备用金第一责任人，区域主管和分管总监及财务管理中心、审计部为监督人。1、各门店店长负责办理备用金的领取、支付和报账手续，并对
备用金的安全负责；2、收银组长应设立流水台账，用于记录备用金的使用情况；3、备用金的存放一律采用银行储蓄卡方式，必须用门店名义
在银行开卡，确保资金安全；4、备用金借款如有特殊情况需多次补充备用金可向公司财务管理中心提出申请。5、年度中间需调整备用金额度
时，应向公司财务管理中心申请报批；6、备用金支付必须得到店长、区域主管的事先批准；7、备用金使用必须有发票等原始凭证来证实该笔
支出，而发票上必须有备用金使用人和审核人签字；8、门店店长应不定期地清点备用金，备用金余额和已支付凭证地合计数应与备用金地固定金
额相等，如出现误差，应及时向公司财务管理中心报告，说明原因，追究责任；9、备用金支出应严格按备用金使用范围进行报账，超出范围地费
用支出一律单独申报，不得在备用金中列支。主要财务制度要点移交时：序号类型门店移交项目1商品库存商品/卡类/会员卡盘
点移交/监交2资产固定资产移交（含保险柜密码）3低值易耗品办公用具等低值易耗用品移交4行政物资物料/物品等移交
5账号系统账号密码移交6款项应收/现金/公积金等款项移交7文件门店文件移交8证照证照（印章/印鉴）移交9
钥匙钥匙移交10人员管理门店员工组成/特点/数量/考勤等11宿舍管理住宿人员情况与缴费等12经办事项其它经办工
作或事项的交接主要财务制度要点收入管理销售收入严禁修改系统数据！严禁人为调整销售数据！对于弄虚作假的行为，公司将严惩不贷
！其他收入合同费用、其他业务收入是公司利润的一项重要来源。各门店须在年度供应合同条款做为保障的前提下，应收款项一分不少，不该收
的款项一文不多，树立与供应商共同健康发展的意识。门店店长应重视市场的拓展与维护，新开门店要未雨绸缪，老门店要居安思危。门店其他
零星收入必须全部上交财务入账，不允许私设小金库(有门店借团队建设为由，其他零星收入不入账，以不透明的方式开支、容易滋生腐败，因分配
不公，而导致相互猜疑，影响内部团结)。主要财务制度要点设备工程结算1、设备款：统一在公司支付。2、工程款：新店筹备期间
的工程款统一在公司支付。门店工程款无论在何地结算，均需附工程合同及验收报告。费用结算门店所有的费用性支出必须由店长、区域主管
审批主要财务制度要点任何费用项目报销或开支均需凭正规票据对于公司有明文规定的开支，店长应在标准内审批；对于没有明确规定的
费用，店长应上报公司分管总监审批；财务计划意义依据制定财务计划的基本依据：历史数据(上年度实际水平、同类型门店或市场数
据)、公司发展预期、总体消费增长预期(物价上涨指数)、06年的计划按标杆制定,分七个类别，考核的时候，按完成水平打折
公司财务计划是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资
金运动所作的具体安排。运用财务计划对公司内部各部门、各单位的各类财务及非财务资源进行分配、考核、控制，可以有效
地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定经营目标。财务计划基本原则坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施程序上下结合、分级编
制、逐级汇总下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年的第四季度提出下一年度
企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标，并确定财务预算编制的政策，下达到各预算执行单位。财务计划编制上报：
各预算执行单位按照下达的财务预算目标和预算政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，上报到财务管理中心
。(在充分掌握数据的基础上与计划制定部门进行沟通)审查平衡：财务管理中心对各预算执行部门和门店上报的财务预算方案进行审查、汇
总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。审
议批准：在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司财务预算方案，报公司进行讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事
项，公司总裁办公会议应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，正式编制公司财务预算草案，提交公司董事会审议批
准。财务计划下达执行：财务管理中心对董事会审议批准的财务计划，进一步细化，并逐级下达到各预算执行单位执行。1、
销售毛利率：是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。在分析公司主营业务的盈利空间和变化趋势时，销售毛利率是一个
重要指标，其公式为（1）销售毛利率＝（主营业务收入净额—主营业务成本）÷主营业务收入（2）销售毛利=主营业务收入净额-主营业务
成本（3）边际贡献：是指销售收入减去变动成本以后的余额。（4）变动成本又称为可变成本，它是指在一定条件下，其总额随销售量呈正比
例变化的那部分成本。可变成本具有两个特点:一是可变成本随销售量呈正比例变化；二是单位可变成本的相对稳定性。由于可变成本总额随销售
量呈正比例变动，就决定了其单位可变成本不受销售量增减的影响而保持不变，可变成本通常是指那些直接用于销售的商品成本，员工效益工资以
及与销售量呈正比例变动的销售费用如：促销费用、广告宣传费用等。降低可变成本的主要途径应从降低单位可变成本的消耗量人手。（5）边
际贡献率：是指边际贡献在销售收入率=（边际贡献/销售收入）×100%中所占的百分比。其公式为：边际贡献率=（边际贡献/销售收入）
×100%.财务公式2、库存商品周转率可以用库存商品在一定时期内的周转次数表示，也可以用库存商品周转一次所需天数表示
。（1）库存商品周转天数（月）＝月平均库存商品余额÷月销售成本×30（天）（2）库存商品周转次数（月）＝月销售成本÷
月平均库存商品余额（3）月平均库存商品余额＝（月初库存+月末库存）÷2财务公式3、营业额达成率营业额
达成率是指门店的实际营业额与目标营业额的比率。其计算公式如下：营业额达成率=实际营业额÷目标营业额×100%营业
额达成率的参考指标在100%~110%之间。4、毛利率毛利率是指毛利额与营业额的比率。反映是的门店的基本获利能力。
其计算公式如下：毛利率=毛利额÷营业额×100%财务公式5、营业费用率营业费用率的指门店营业费用与营业额的比率。
反映的是每一元营业额所包含的营业费用支出。其计算公式如下：营业费用率=营业费用÷营业额×100%该项指标越低，说明营业过程中
的费用指出越小，门店的管理越高效，获利水平越高。6、净利额达成率净利额达成率是指门店税前实际净利额与税前目标净利额
的比率。它反映的是门店的实际获利程度。其计算公式如下：净利额达成率=税前实际净利额÷税前目标净利额×100%
7、净利率净利率是指门店税前实际净利与营业额的比率。它反映的是门店的实际获利能力。其计算公式如下：净利率=税前实际净利
÷营业额×100%财务公式8、营业额增长率营业额增长率是指门店的本期营业额同上期相比的变化情况。它反映的是
门店的营业发展水平，其计算公式如下：营业额增长率=（本期营业额－上期营业额）÷上期营业额×100%9、营业利润增长
率营业利润增长率是指门店本期营业利润与上期营业利润相比的变化情况。它反映的是门店获利能力的变化水平。其计算公式如下：营业利润
增长率=（本期营业利润－上期营业利润）÷上期营业利润×100%营业利润增长率至少应大于零，最好高于营业额增长率，
因为这表示门店本期的获利水平比上期好。10、盈亏平衡点盈亏平衡点是指门店的营业额为多少时，其盈亏才能达到平衡。其
计算公式如下：盈亏平衡点时的营业额=固定费用÷（毛利率－变动费用率）×100%毛利率越高，营业费用越低，则盈亏平衡点越低。一
般情况下，盈亏平衡点越低，表示该门店盈利就越高。财务公式11、每平米销售额（平效）每平米销售额是指门店单位卖场面
积所负担的销售额，它反映的是卖场面积的有效利用程度。其计算公式如下：每平米销售额=销售额÷卖场面积不同类型的商品所占的面积、销
售单价、周转率不同，其每平方米销售额也不同。12、人均劳效人均劳效是指门店的销售额与员工人数的比值，它反映的是门店
的劳动效率。其计算公式如下：人均劳效=销售额÷员工人数如果门店的人员越少，销售额越高，则人均劳效也越高，劳动效率就越高。财
务公式结束语店长手中一支笔，权力大，责任重，下笔之前要三思!成本控制无小事，节约无处不在，要多操心、多盘算!谢谢大
家！店长/区域主管必备财务管理知识在门店财务管理过程中，店长应扮演怎样的角色一个问题费用控制指标的把控者与有力执行
者门店应对本店各项费用支出额度、费用率等有总体认识，并组织制定切实可行的费用控制办法，严格审批费用；同时，以身作则，为员工作出表
率，确保费用控制指标的达成，并力争节约。财务制度执行的坚决拥护者与有力推动者作为门店的第一责任人，店长应认同并正确理解公
司财务制度，培养下属遵循规范的意识；配合财务管理中心的财务管理工作，并积极参与，确保本门店各项营运流程符合财务制度的规定，避免出现
管理漏洞或违规行为给公司造成损失。一个问题资产安全的有效组织者门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户等资
产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发生，避免造成损失；
二层含义指加强员工维护、爱惜资产的意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率；下面围绕这个问题---“在财务管理中店长扮演的角色
”来展开我们的探讨主要内容财务计划12个财务公式基本财务知识费用控制主要财务制度要点基本财务
知识设备基本财务知识增值税增值税是一项由最终消费者负担的税种我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取
我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税公司考核门店的销售收
入、毛利所用口径将来为不含税增值税是对增值额纳税概念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税
基本财务知识增值税的计算：一般纳税人：应交增值税=销项税－进项税=毛利×增值税率销项税=不含税销售额×增值税
率(17%或13%)小规模：应交增值税＝不含税销售额×增值税率（3％）进项税=商品进价/(1+增值税率)×增
值税率而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上顺加18.7%或14
.3%才与有票的商品成本一致，因此取得增值税发票的意义重大。不含税销售额=含税销售额/(1+增值税率)基本财务知识相
关费用支出取得增值税票的意义：相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理费用等必需取得增值税票。(其他如餐费、住宿
等为服务业发票。)举例：一促销赠品总价为1.17万元，如果开具普通发票，则1.17万元需全额入费用。如开具增值税票，按计算公
式可知，计入费用的额度为1万元，减少的0.17万元进项税可予抵扣，当期可少交应纳增值税0.17万元，少交城建税及教育费附加0.
017万元，相当于下调18.7%增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人基本财务知识权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发
生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作
为当期的收入和费用，不能成为调节收入或利润的手段。例如：销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售已确认
，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认收入，款项挂预收往来。例：如有店长因当月业绩较好，将已发货但
没收款的收入不确认收入，会受到公司的处罚。基本财务知识企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税25%利润=销售收入+其他
业务收入–销售成本–费用–税金–折扣根据《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税［2010］84号
）文件的规定，对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有
加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动
合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每
人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税
务总局备案所得税收据基本财务知识收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证,用于行政事业性收入,即非应
税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也
是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。收据种类收据可以分为内部收据和外部收据。外部收
据又分为税务部门监制、财务部门监制、部队收据三种。内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押
金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的
，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。单位与部队之间发生业务往来，按
照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制
收据，就是日常所说的"白条"，是不能作为凭证入账的。基本财务知识发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受
劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关
执法检查的重要依据。目前，有权征税费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门，财政及相关行业主管部门都用行政专用
收款收据。企业一般业务较多，发票开具较多涉及企业，国税、地税都归国家税务总局统一管理，海关负责进出口方面，主要是关税
等。国、地税发票的管理权限按主体税种划分，增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理，如增值税专用发票、工业商业企业
商品销售发票、加工修理发票等；营业税纳税人使用的发票由地方税务局管理，如服务业、建筑安装业、运输业、金融保险业等开具的各种发票。
基本财务知识发票基本财务知识所谓坐支是指从现金收人中直接用于现金支出。依照《现金管理暂行条例》及
其实行细则的规定，支付现金，可以从现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从现金收人中直接支出（即坐支）。这是因为坐支使银行无法控制
各单位的现金收入起源和支出；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱金融秩序，因此坐支现金是违背财经纪律的行动，会受到处罚。不得
坐支营业款基本财务知识费用控制费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些
“润物细无声”，但其对利润的贡献却更为显著，我们所节约的每一笔费用都将直接形成公司的净利润。“利润”是左右公司最
终发展动力的决定因素，因而公司在强调“开源”的同时，从未放松对“节流”的关注。为什么要进行费用控制？费用控制费用分类按性质
分按是否可控变动费用固定费用可控费用不可控费用指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减的变化按比例变动的费用
。实行费用率控制，如促销费、包装物及物料用品、商品损耗等。指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工作量增减变化影响的
费用。实行定额控制。如折旧费、租赁费指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。如租赁费、折旧费等(相对不可控)。指门店可
以直接施加影响、控制支出额度的费用，除上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。费用控制不可控费用：1、租赁费：根
据公司与产权方签订的《房屋租赁合同》规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。2、折旧费：门店各类固定资产所计提的折旧。(固定
资产：指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年以上并且在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在2000元以上，公司认为有
控管必要的资产也作为固定资产管理。)费用控制各类资产的折旧年限：房产30年中央空调10年步行梯、扶梯10年收银机、电脑
5年收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪5年其他均为5年如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销
强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义固定资产如有
毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任
人，必需承担全部责任。资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，应及时要求调回公司进行内部
调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快资产周转。费用控制可控费用：要求财务核算更为明细，人均费用和人均销售1、人力成本
：指公司所有员工的工资、工资性补贴、奖金及社会保险费。人力成本为门店费用的重点，我们应吸取以往及同行的经验，根据本门店实际情况
，合理配置人员，杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面手。店长应根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是收银、防损等
人员。在积累一定数据，找出规律，根据时段合理排班确定最终编制。费用控制2、通讯费：固定电话实行责任管理，按公司下达的目标控制
手机费按公司制度执行公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，一经查出，处以罚款；无法查明使用人的，从店长工资中按扣回。门店
应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。部门话费标准代理门店话费标准武汉采购300A类店260成
都采购150B类店200C类店150D类店100公司各部门话费根据规定，统一控制费用控制3、招待费：外部招待
指日常接待公司外部各单位、部门的应酬支出内部招待指公司内部部门之间接待发生的餐饮、食品支出节庆招待指各节日向外部单位、部门
赠送的礼金(卡、券)、礼品员工加班工作餐及按公司规定标准开支的留守外派人员春节会餐费用，作为福利费开支，不列入招待费公司内
部不允许招待；外出宴请须自带酒水，报销时注明招待人员、人数、达到目的。根据需要在财务制度和公司规定的限额内支付的招待费用，包括
餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票、礼金劵等。费用控制4、差旅费：店长应年初的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率
做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的，尽量不安排出差。指因公出差的差旅费、住宿费、交通费和伙食补助费。根
据公司规定，差旅费在一定的额度内实报实销。一般情况不允许坐出租车，特殊情况需申请。费用控制5、办公费：对于由门店自主购买的办
公用品，店长应指导购买人员把握好尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费指部门发生的日常办公费用，包括日用品（如饮用水、一次性水杯、纸巾、洗
手液、卫生用品用具）、文具（包括①消耗品：账本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、
订书钉、签字笔、修正液、电池等。②管控品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、笔筒、名片夹、U盘、各类书籍资料等。）、纸张（复写纸
、便条纸、复印纸、信纸、信封）、电脑打印传真设备耗材（传真纸、硒鼓、墨盒、色带等耗材）、邮电通讯、会议、印制名片、员工手册、企业简
介、办公室清洁、报纸报刊、日常维护修理等有关费用。费用控制6、水电费：水电费属进项税额可予抵扣的项目，在允许的情况下店长可安
排人员每月及时到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而多交增值税。对外水电应单独装表，并加大收取力度。日常照明按季节、天气
控制好照明设备的开关，每个月做好水电的使用度数记录。费用控制7、事业性收费：指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、
计量检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。对于检测费，应具体落实到供应商，按供应商名称开具发票，由供应商负担。
事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在充分了解本地实际情况的基础上，多与同行交流经验，争取最大限度上压缩此类费用
支出。费用控制8、广告销售费用：广告费：包括媒体（电视、电台、报纸）、户外广告（灯箱、巨幅、车身广告）。营销策划费开支范围
包括营销策划咨询费、促销活动及宣传资料；促销费：指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖费用、企划费用、公司
划账的促销赠品等对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票快递费：指公司划账的快递费及门店印制的宣传单向
公司申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费极为重要的可控费用，重点关注费用控制过程：公司在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入账，以保证账面金额完整，后续参考依据真实。完整的促销活动方案费用预算、预期效果执行合理开支、组织完备评估费用决算、效益评价促销费用的控制费用控制企划在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：什么是有效的促销方案目的毛利提升>促销费用支出促销方案促销的最终目的还是要赚钱不能赔本赚吆喝支出费用广告宣传卖场布置促销赠(奖)品(控制在购物单价的2%-5%之间)人工有多少钱可花是已知的(计划)牺牲毛利直接降价(禁止负毛利销售或以促销费用补负毛利)换购、买赠等间接降价所有促销商品的综合降价幅度应不高于20%对整体毛利率的影响应控制在2%范围内费用控制9、店堂布置费：指用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及公司划拨的招贴、POP、节庆店堂装饰用品等。对于可循环利用的布置品，活动期间应避免损坏，活动结束后应安排门店企划人员予以妥善保存。对于需要提前上报支出计划的项目，应根据本门店卖场面积、布局等确定合理数量对于已确认的可由供应商承担的费用，应及时通知财务，保证费用及时收回。费用控制10、修理费：因工作需要而购置的单位价值低于200元的修理工具，由分店审批后购买；单位价值高于200元的工具，必须报公司资产部进行审批后购买；并将所有工具做好资产台账备查。需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报公司行政部进行逐级审批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务管理中心，财务管理中心据此支付维修借支或费用。 |
|
