第三章
单项选择题
1．下列有关税法概念的说法正确的是()。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
【答案】D
2．国务院()主管全国税收征收管理工作。
A．财政主管部门B．审计主管部门
C．税务主管部门D．财政、税务主管部门
【答案】C（注：新教材有此内容）
3．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A．10B．15
C．30D．60
【答案】C
4．纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。
A．注销税务登记B．变更税务登记
C．重新税务登记D．注册税务登记
【答案】B
5．我国企业所得税适用的税率属于()．，
A．比例税率B．超额累进税率
C．定额税率D．超率累进税率
【答案】A
6．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。
A．纳税人B．代扣代缴税款义务人
C．代收代缴税款义务人D．扣缴义务人
【答案】D
7．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。
A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等．双方的权利义务也不对等
C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【答案】C（注：新教材有此内容）
【解析】选项A:税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B:税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等；选项D:税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
8．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。
A．邮政部门发行报刊
B．农业生产者销售自产农产品
C．电力公司向发电企业收取过网费
D．残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
【答案】C（注：新教材有此内容）
【解析】选项BD属于增值税的免税项目，不计算缴纳增值税，选项A属于营业税的征收范围。
9．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取()措施。
A．强制执行B．税收保全
C．刑事拘留D．没收财产
【答案】A
10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A．纳税B．税务行政处罚
C．税收保全措施D．税收强制执行措施
【答案】A
二、多项选择题
1．税收的()，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
A．免税B．减税
C．退税D．补税
【答案】ABCD（注：新教材有此内容）
2．任何机关、单位和个人不得()擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A．违反法律的规定B．违反行政法规的规定
C．违背纳税人的意愿D．违背税务机关的意愿
【答案】AB（注：新教材有此内容）
3．单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A．购销商品B．提供经营服务
C．接受经营服务D．从事其他经营活动
【答案】ABCD
4．某征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D．要求其提供税收担保
【答案】AC
5．某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取()措施。．
A．责令其提供纳税担保
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D．责令关门停业
【答案】BC
三、判断题
1．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用。(√)
解析：我国税法规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；增值税小规模纳税人不得领购使用。
2．定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。(√)
解析：根据我国税法规定，定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人（如：个体工商户）。
3．委托征收是指依照税法规定，负有扣缴税款的法定义务的人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式，其目的是对零星分散，不易控制的税源实行源泉控制。(×)
解析：我国税法规定，委托征收是受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收的一些零散税款的一种税款征收方式。
4．在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。(×)
解析：在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记之前，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。（先税务，后工商）
四、简答题
1．税务登记的范围包括哪些？
2．如何进行开业登记？
3．发票的种类有哪些？
4．税款征收的方法有哪些？
5．什么是纳税申报？纳税申报的方式有哪些？
答案：略
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