Sheet3
Sheet2
Sheet1
表26—4合并工作底稿（简表）
20×7年单位：万元
项目
P公司
S公司
合计
抵销分录
借方
贷方
（利润表项目）
营业收入
(11)1000
(13)300
(17)3500
营业成本
(12)200
(13)270
营业税金及附加
销售费用
管理费用
(1)5
(16)1
(14)10
财务费用
(18)20
资产减值损失
(7)25
投资收益
(3)480
(2)796
(19)796
营业利润
营业外支出
(15)10
利润总额
所得税费用
净利润
少数股东权益
(19)199
归属于母公司所有者的净利润
（所有者权益变动表项目）
未分配利润——年初
(19)0
(19)100
(19)600
利润分配
(5)295
(19)295
未分配利润——年末
归属于少数股东的未分配利润——年初
少数股东损益
对少数股东的利润分配
归属于少数股东的未分配利润——年末
资本公积——年初
(5)1600
可供出售金融资产公允价值变动净额
(5)100
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
(4)80
资本公积——年末
盈余公积——年韧
提取盈余公积
盈余公积——年末
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金
应收票据
(9)400
其中：应收S公司票据
应收账款
(6)500
其中：应收S公司账款
预付款项
(8)100
其中：顶付P公司账款
存货
其中：向S公司购入存货
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
(10)200
其中：持有S公司债券
长期股权投资：
(5)3396
其中：对S公司投资
固定资产
100①
(13)30
其中：S公司——A办公楼
100②
向S公司购入固定资产
向P公司购入固定资产
无形资产
商誉
(5)120
非流动资产合计
资产总计
流动负债：
应付票据
其中：应付票据——P公司
应付账款
其中：应付P公司账款
预收款项
其中：预收S公目账款
应付职工薪酬
应交税费
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：应付债券——P公司
非流动负债合计
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
(5)2000
资本公积
(5)1700
其中：可供出售金融资产公允价值变动
盈余公积
未分配利润
(5)819
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
（现金流量表项目）
经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
(21)3600
(22)300
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
(20)500
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
(23)120
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
筹资括动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股刺、利润或偿付利息支付的现金
其中；子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
现金及现金等价物净增加额
年初现金及现金等价物余额
年末现金及现金等价物余额
报表金额
少数股东权益
合并金额
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0.00
0.00
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0.00
00.00
0.00
00.00
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00.00
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00.00
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0.00
.00
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.00
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00.00
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.00
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000.00
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000.00
0.00
0.00
.00
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00.00
00.00
000.00
.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
00.00
000.00
.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
00.00
000.00
00.00
.00
00.00
00.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
00.00
00.00
.00
000.00
.00
000.00
00.00
.00
00.00
00.00
0.00
00.00
0.00
00.00
000.00
00.00
000.00
00.00
00.00
00.00
.00
0.00
0.00
00.00
0.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
000.00
00.00
000.00
.00
00.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
0.00
000.00
000.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
.00
000.00
000.00
000.00
000.00
0.00
0.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
000.00
00.00
00.00
000.00
00.00
.00
0000.00
00.00
000.00
000.00
0000.00
00.00
00.00
000.00
00.00
.00
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00.00
000.00
0000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
0.00
00.00
00.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
00.00
.00
000.00
00.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
0000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
00.00
00.00
00.00
00.00
.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
00.00
00.00
000.00
.00
00.00
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000.00
00.00
000.00
0000.00
00.00
00.00
000.00
.00
00.00
0000.00
0000.00
000.00
00.00
0000.00
000.00
000.00
0000.00
000.00
000.00
000.00
0000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
00.00
.00
00.00
00.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
00.00
000.00
-000.00
-00.00
-000.00
00.00
-000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
00.00
000.00
-000.00
-00.00
-000.00
00.00
-000.00
-000.00
00.00
-000.00
-000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
000.00
00.00
000.00
000.00
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