餐饮业会计科目表：一、资产类：科目编码属性科目名称级类101-00资产现金一级102-00资产银行存款
一级109-00资产其它货币资金一级111-00资产短期投资一级113-00资产应收帐款
一级113-01资产应收帐款—商务单位二级113-02资产应收帐款—酒店职员二级114-00资产
坏帐准备一级115-00资产应收票据一级116-00资产预付账款一级119-00资产其他应收
款一级119-01资产其他应收款—员工短款二级119-02资产其他应收款—备用金二级119-03资
产其他应收款—借款二级119-04资产其他应收款—其他二级126-00资产物料用品一级126-01
资产物料用品—服务用品二级126-02资产物料用品—清洁用品二级126-03资产物料用品—印刷品及
文具二级126-04资产物料用品—工程用品二级126-05资产物料用品—玻瓷器皿二级126-06资产
物料用品—厨房用品二级126-07资产物料用品—其他物资二级128-00资产存货一级128-01
资产存货—食品二级128-02资产存货—饮品二级128-03资产存货—香烟二级128-04资
产存货—高档干货二级131-00资产待摊费用一级131-01资产待摊费用—报刊二级131-02
资产待摊费用—布草棉织品二级131-03资产待摊费用—玻瓷器皿二级131-04资产待摊费用—厨房用品
二级131-05资产待摊费用—其他二级141-00资产长期投资一级151-00资产固定资产一
级151-01资产固定资产—土地及建筑二级151-02资产固定资产—供电设备二级151-03资产固
定资产—空调设备二级151-04资产固定资产—通讯设备二级151-05资产固定资产—厨房设备二级151
-06资产固定资产—电脑设备二级151-07资产固定资产—电梯二级151-08资产固定资产—营业家
具二级151-09资产固定资产—办公家具二级151-10资产固定资产—音响设备二级151-11资产
固定资产—其他设备二级151-12资产固定资产—装潢二级155-00资产累计折旧一级155-01
资产累计折旧—土地及建筑二级155-02资产累计折旧—供电设备二级155-03资产累计折旧—空调设备
二级155-04资产累计折旧—通讯设备二级155-05资产累计折旧—厨房设备二级155-06资产
累计折旧—电脑设备二级155-07资产累计折旧—电梯二级155-08资产累计折旧—营业家具二级155
-09资产累计折旧—办公家具二级155-10资产累计折旧—音响设备二级155-11资产累计折旧—其
他设备二级155-12资产累计折旧—装潢二级156-00资产固定资产清理一级159-00资产在
建工程一级161-00资产无形资产一级171-00资产递延资产一级171-01资产递延资产—开
办费二级181-00资产待处理财产损益一级二、负债类：201-00负债短期借款一级203-00负债
应付帐款一级206-00负债预收帐款一级209-00负债其他应付款一级209-01负债其他
应付款—员工押金二级209-02负债其他应付款—员工长款二级209-03负债其他应付款—员工工资二级2
11-00负债应付工资一级214-00负债应付福利费一级221-00负债应付税金一级221-0
1负债应付税金—营业税二级221-02负债应付税金—城建税二级223-00负债应付利润一级22
9-00负债其他应交款一级229-01负债其他应交款—教育附加费二级229-02负债其他应交款—粮
食补贴二级231-00负债预提费用一级231-01负债预提费用—利息二级231-02负债预提费
用—电费二级231-03负债预提费用—水费二级231-04负债预提费用—煤气二级241-00负债
长期借款一级三、权益类：301-00权益实收资本一级311-00权益资本公积一级313-00权益
盈余公积一级321-00权益本年利润一级322-00权益利润分配一级四、损益类：501-00损
益营业收入一级501-01损益营业收入—食品二级501-02损益营业收入—饮品二级501-03
损益营业收入—海鲜二级501-04损益营业收入—香烟二级501-05损益营业收入—其他二级502-
00损益营业成本一级502-01损益营业成本—食品二级502-02损益营业成本—饮品二级502
-03损益营业成本—海鲜二级502-04损益营业成本—香烟二级503-00损益营业费用一级50
3-01损益营业费用—员工工资二级503-02损益营业费用—员工福利二级503-03损益营业费用—
员工膳食二级503-04损益营业费用—印刷品及文具二级503-05损益营业费用—洗衣及制服二级503-
06损益营业费用—布草棉织品二级503-07损益营业费用—布草洗涤二级503-08损益营业费用—清
洁用品二级503-09损益营业费用—报刊杂志二级503-10损益营业费用—服务用品二级503-11
损益营业费用—电讯费二级503-12损益营业费用—差旅费二级503-13损益营业费用—水果鲜花植物
二级503-14损益营业费用—装饰费二级503-15损益营业费用—广告及推销二级503-16损益营
业费用—试餐费二级餐饮业会计科目说明一、资产类：1.现金：每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用
金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。2.银行存款：核算酒店存入银行的各种存款。“根据人
民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币
为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。3.应收账款：核算酒店商业大楼、公寓住
宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分
户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。4.其
他应收款：核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。5.待摊费用：
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，
不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。6.存货核算：餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商
品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定
期盘点。7.其他流动资产：其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进
行核算。8.固定资产：核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、
建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也
属于固定资产。9.累计折旧：核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神
，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。10.开办费(指新建酒店)：核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店
定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用：核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如
设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转
入费用。二、负债类：1.应付账款：核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及
往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。2.应付工资：核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖
金和补贴等。按应付工资的明细账核算。3.应付税金：核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登
记。4.其他应付账及税金核算：应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等
。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。5.预提费用：核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币
多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。6.社会劳动保险基金：核算按规定提取的社会劳动保
险基金。此科目要专款专用。7.待还投资：此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。三、资本类：1.
实收资本：核算资本总额。按投资者户名设明细账。2.归还资本：本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费
之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。3.本年利润：核算本年内实现的利润(或亏损)总额。年度结算时将营业收入
、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利
润”。4.分配利润：核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.四、损益类：1.营业收入：核算酒店经营范围内的各项业务收入
。酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中
心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租
金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。2.营业税金：根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一
税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。3.营业部门直接成本：核算营业过程中支付的直接成本支出。4.营
业部门直接费用：核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及
有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。5.非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般
部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、
物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。6.营业外收支：汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。7.推销开办费：核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。8.固定资产折旧：核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。9.投资利息：根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。 |
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